Składka emerytalna | 235.216 zł |
Składka rentowa | 36.15 zł |
Składka chorobowa | 59.045 zł |
Składka zdrowotna | 187.16 zł |
Zaliczka na podatek | 130 zł |
Składka emerytalna | 235.216 zł |
Składka rentowa | 36.15 zł |
Składka chorobowa | 59.045 zł |
Składka zdrowotna | 187.16 zł |
Zaliczka na podatek | 138.83zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 327.76 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 2410 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 2410 - 330.411 = 2079.589 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 2079.589 * 9% = 187.16 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 2079.589 * 7,75% = 161.17 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 2410 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 330.411 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 2410 zł - 330.411 zł - 111.25 zł = 1968 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 1968 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (1968 * 7%) - 46,33 zł = 290.8 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 290.8 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 2079.589 * 7,75 % = 161.17 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 1968 zł - 161.17 zł = 130 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 2410 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 330.411 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 187.16 zł
Zaliczka na podatek - 130 zł
Wynagrodzenie netto: 2410 zł - 330.411 zł - 187.16 zł -130 zł = 1762.43 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 235.216 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 36.15 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 59.045 zł |
Razem składki ZUS | 330.411 zł |
Koszty uzyskania 20% | 415.9178 zł |
Podstawa opodatkowania | 1664 zł |
Zaliczka na podatek | 138.83 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 161.17 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 187.16 zł |
Kwota netto (na rękę) | 1753.6 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 2082 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 2410 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 2205.15 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 2082.24 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 2410 zł |
Podstawa opodatkowania | 1205 zł |
Koszty uzyskania | 1205 zł |
Podatek do US 17% | 204.85 zł |
Kwota netto (na rękę) | 2205.15 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 2410 zł |
Podstawa opodatkowania | 482 zł |
Koszty uzyskania | 1928 zł |
Podatek do US 17% | 327.76 zł |
Kwota netto (na rękę) | 2082.24 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 2410 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 1959 Sprawdzenie działania: 1959 netto * 23% = 451 (to nasza kwota VAT) 1959 netto + 451 VAT = 2410 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 2410 zł |
Podatek VAT 23 % | 451 |
Kwota netto | 1959 zł |