| Składka emerytalna | 234.4352 zł |
| Składka rentowa | 36.03 zł |
| Składka chorobowa | 58.849 zł |
| Składka zdrowotna | 186.54 zł |
| Zaliczka na podatek | 129 zł |
| Składka emerytalna | 234.4352 zł |
| Składka rentowa | 36.03 zł |
| Składka chorobowa | 58.849 zł |
| Składka zdrowotna | 186.54 zł |
| Zaliczka na podatek | 137.37zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 326.672 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 2402 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 2402 - 329.3142 = 2072.6858 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 2072.6858 * 9% = 186.54 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 2072.6858 * 7,75% = 160.63 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 2402 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 329.3142 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 2402 zł - 329.3142 zł - 111.25 zł = 1961 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 1961 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (1961 * 7%) - 46,33 zł = 289.61 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 289.61 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 2072.6858 * 7,75 % = 160.63 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 1961 zł - 160.63 zł = 129 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 2402 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 329.3142 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 186.54 zł
Zaliczka na podatek - 129 zł
Wynagrodzenie netto: 2402 zł - 329.3142 zł - 186.54 zł -129 zł = 1757.15 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 234.4352 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 36.03 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 58.849 zł |
| Razem składki ZUS | 329.3142 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 414.53716 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1658 zł |
| Zaliczka na podatek | 137.37 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 160.63 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 186.54 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1748.78 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 2075 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 2402 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 2197.83 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 2075.328 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 2402 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1201 zł |
| Koszty uzyskania | 1201 zł |
| Podatek do US 17% | 204.17 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2197.83 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 2402 zł |
| Podstawa opodatkowania | 480.4 zł |
| Koszty uzyskania | 1921.6 zł |
| Podatek do US 17% | 326.672 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2075.328 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 2402 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 1953 Sprawdzenie działania: 1953 netto * 23% = 449 (to nasza kwota VAT) 1953 netto + 449 VAT = 2402 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 2402 zł |
| Podatek VAT 23 % | 449 |
| Kwota netto | 1953 zł |