| Składka emerytalna | 2342.4 zł |
| Składka rentowa | 360 zł |
| Składka chorobowa | 588 zł |
| Składka zdrowotna | 1863.86 zł |
| Zaliczka na podatek | 1853 zł |
| Składka emerytalna | 2342.4 zł |
| Składka rentowa | 360 zł |
| Składka chorobowa | 588 zł |
| Składka zdrowotna | 1863.86 zł |
| Zaliczka na podatek | 1377.01zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 3264 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 24000 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 24000 - 3290.4 = 20709.6 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 20709.6 * 9% = 1863.86 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 20709.6 * 7,75% = 1604.99 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 24000 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 3290.4 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 24000 zł - 3290.4 zł - 111.25 zł = 20598 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 20598 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (20598 * 7%) - 46,33 zł = 3457.9 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 3457.9 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 20709.6 * 7,75 % = 1604.99 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 20598 zł - 1604.99 zł = 1853 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 24000 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 3290.4 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 1863.86 zł
Zaliczka na podatek - 1853 zł
Wynagrodzenie netto: 24000 zł - 3290.4 zł - 1863.86 zł -1853 zł = 16992.74 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 2342.4 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 360 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 588 zł |
| Razem składki ZUS | 3290.4 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 4141.92 zł |
| Podstawa opodatkowania | 16568 zł |
| Zaliczka na podatek | 1377.01 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 1604.99 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 1863.86 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 17468.73 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 20736 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 24000 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 21960 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 20736 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 24000 zł |
| Podstawa opodatkowania | 12000 zł |
| Koszty uzyskania | 12000 zł |
| Podatek do US 17% | 2040 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 21960 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 24000 zł |
| Podstawa opodatkowania | 4800 zł |
| Koszty uzyskania | 19200 zł |
| Podatek do US 17% | 3264 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 20736 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 24000 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 19512 Sprawdzenie działania: 19512 netto * 23% = 4488 (to nasza kwota VAT) 19512 netto + 4488 VAT = 24000 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 24000 zł |
| Podatek VAT 23 % | 4488 |
| Kwota netto | 19512 zł |