| Składka emerytalna | 231.1168 zł |
| Składka rentowa | 35.52 zł |
| Składka chorobowa | 58.016 zł |
| Składka zdrowotna | 183.9 zł |
| Zaliczka na podatek | 126 zł |
| Składka emerytalna | 231.1168 zł |
| Składka rentowa | 35.52 zł |
| Składka chorobowa | 58.016 zł |
| Składka zdrowotna | 183.9 zł |
| Zaliczka na podatek | 135.64zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 322.048 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 2368 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 2368 - 324.6528 = 2043.3472 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 2043.3472 * 9% = 183.9 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 2043.3472 * 7,75% = 158.36 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 2368 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 324.6528 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 2368 zł - 324.6528 zł - 111.25 zł = 1932 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 1932 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (1932 * 7%) - 46,33 zł = 284.68 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 284.68 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 2043.3472 * 7,75 % = 158.36 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 1932 zł - 158.36 zł = 126 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 2368 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 324.6528 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 183.9 zł
Zaliczka na podatek - 126 zł
Wynagrodzenie netto: 2368 zł - 324.6528 zł - 183.9 zł -126 zł = 1733.45 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 231.1168 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 35.52 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 58.016 zł |
| Razem składki ZUS | 324.6528 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 408.66944 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1635 zł |
| Zaliczka na podatek | 135.64 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 158.36 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 183.9 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1723.81 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 2046 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 2368 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 2166.72 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 2045.952 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 2368 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1184 zł |
| Koszty uzyskania | 1184 zł |
| Podatek do US 17% | 201.28 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2166.72 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 2368 zł |
| Podstawa opodatkowania | 473.6 zł |
| Koszty uzyskania | 1894.4 zł |
| Podatek do US 17% | 322.048 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2045.952 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 2368 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 1925 Sprawdzenie działania: 1925 netto * 23% = 443 (to nasza kwota VAT) 1925 netto + 443 VAT = 2368 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 2368 zł |
| Podatek VAT 23 % | 443 |
| Kwota netto | 1925 zł |