Składka emerytalna | 2292.9168 zł |
Składka rentowa | 352.395 zł |
Składka chorobowa | 575.5785 zł |
Składka zdrowotna | 1824.49 zł |
Zaliczka na podatek | 1813 zł |
Składka emerytalna | 2292.9168 zł |
Składka rentowa | 352.395 zł |
Składka chorobowa | 575.5785 zł |
Składka zdrowotna | 1824.49 zł |
Zaliczka na podatek | 1347.91zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 3195.048 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 23493 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 23493 - 3220.8903 = 20272.1097 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 20272.1097 * 9% = 1824.49 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 20272.1097 * 7,75% = 1571.09 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 23493 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 3220.8903 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 23493 zł - 3220.8903 zł - 111.25 zł = 20161 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 20161 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (20161 * 7%) - 46,33 zł = 3383.61 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 3383.61 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 20272.1097 * 7,75 % = 1571.09 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 20161 zł - 1571.09 zł = 1813 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 23493 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 3220.8903 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 1824.49 zł
Zaliczka na podatek - 1813 zł
Wynagrodzenie netto: 23493 zł - 3220.8903 zł - 1824.49 zł -1813 zł = 16634.62 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 2292.9168 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 352.395 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 575.5785 zł |
Razem składki ZUS | 3220.8903 zł |
Koszty uzyskania 20% | 4054.42194 zł |
Podstawa opodatkowania | 16218 zł |
Zaliczka na podatek | 1347.91 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 1571.09 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 1824.49 zł |
Kwota netto (na rękę) | 17099.71 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 20298 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 23493 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 21496.095 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 20297.952 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 23493 zł |
Podstawa opodatkowania | 11746.5 zł |
Koszty uzyskania | 11746.5 zł |
Podatek do US 17% | 1996.905 zł |
Kwota netto (na rękę) | 21496.095 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 23493 zł |
Podstawa opodatkowania | 4698.6 zł |
Koszty uzyskania | 18794.4 zł |
Podatek do US 17% | 3195.048 zł |
Kwota netto (na rękę) | 20297.952 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 23493 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 19100 Sprawdzenie działania: 19100 netto * 23% = 4393 (to nasza kwota VAT) 19100 netto + 4393 VAT = 23493 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 23493 zł |
Podatek VAT 23 % | 4393 |
Kwota netto | 19100 zł |