| Składka emerytalna | 228.9696 zł |
| Składka rentowa | 35.19 zł |
| Składka chorobowa | 57.477 zł |
| Składka zdrowotna | 182.19 zł |
| Zaliczka na podatek | 125 zł |
| Składka emerytalna | 228.9696 zł |
| Składka rentowa | 35.19 zł |
| Składka chorobowa | 57.477 zł |
| Składka zdrowotna | 182.19 zł |
| Zaliczka na podatek | 134.11zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 319.056 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 2346 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 2346 - 321.6366 = 2024.3634 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 2024.3634 * 9% = 182.19 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 2024.3634 * 7,75% = 156.89 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 2346 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 321.6366 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 2346 zł - 321.6366 zł - 111.25 zł = 1913 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 1913 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (1913 * 7%) - 46,33 zł = 281.45 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 281.45 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 2024.3634 * 7,75 % = 156.89 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 1913 zł - 156.89 zł = 125 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 2346 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 321.6366 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 182.19 zł
Zaliczka na podatek - 125 zł
Wynagrodzenie netto: 2346 zł - 321.6366 zł - 182.19 zł -125 zł = 1717.17 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 228.9696 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 35.19 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 57.477 zł |
| Razem składki ZUS | 321.6366 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 404.87268 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1619 zł |
| Zaliczka na podatek | 134.11 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 156.89 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 182.19 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1708.06 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 2027 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 2346 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 2146.59 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 2026.944 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 2346 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1173 zł |
| Koszty uzyskania | 1173 zł |
| Podatek do US 17% | 199.41 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2146.59 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 2346 zł |
| Podstawa opodatkowania | 469.2 zł |
| Koszty uzyskania | 1876.8 zł |
| Podatek do US 17% | 319.056 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2026.944 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 2346 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 1907 Sprawdzenie działania: 1907 netto * 23% = 439 (to nasza kwota VAT) 1907 netto + 439 VAT = 2346 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 2346 zł |
| Podatek VAT 23 % | 439 |
| Kwota netto | 1907 zł |