| Składka emerytalna | 228.7744 zł |
| Składka rentowa | 35.16 zł |
| Składka chorobowa | 57.428 zł |
| Składka zdrowotna | 182.04 zł |
| Zaliczka na podatek | 124 zł |
| Składka emerytalna | 228.7744 zł |
| Składka rentowa | 35.16 zł |
| Składka chorobowa | 57.428 zł |
| Składka zdrowotna | 182.04 zł |
| Zaliczka na podatek | 134.25zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 318.784 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 2344 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 2344 - 321.3624 = 2022.6376 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 2022.6376 * 9% = 182.04 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 2022.6376 * 7,75% = 156.75 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 2344 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 321.3624 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 2344 zł - 321.3624 zł - 111.25 zł = 1911 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 1911 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (1911 * 7%) - 46,33 zł = 281.11 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 281.11 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 2022.6376 * 7,75 % = 156.75 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 1911 zł - 156.75 zł = 124 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 2344 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 321.3624 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 182.04 zł
Zaliczka na podatek - 124 zł
Wynagrodzenie netto: 2344 zł - 321.3624 zł - 182.04 zł -124 zł = 1716.6 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 228.7744 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 35.16 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 57.428 zł |
| Razem składki ZUS | 321.3624 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 404.52752 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1618 zł |
| Zaliczka na podatek | 134.25 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 156.75 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 182.04 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1706.35 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 2025 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 2344 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 2144.76 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 2025.216 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 2344 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1172 zł |
| Koszty uzyskania | 1172 zł |
| Podatek do US 17% | 199.24 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2144.76 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 2344 zł |
| Podstawa opodatkowania | 468.8 zł |
| Koszty uzyskania | 1875.2 zł |
| Podatek do US 17% | 318.784 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2025.216 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 2344 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 1906 Sprawdzenie działania: 1906 netto * 23% = 438 (to nasza kwota VAT) 1906 netto + 438 VAT = 2344 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 2344 zł |
| Podatek VAT 23 % | 438 |
| Kwota netto | 1906 zł |