| Składka emerytalna | 2259.44 zł |
| Składka rentowa | 347.25 zł |
| Składka chorobowa | 567.175 zł |
| Składka zdrowotna | 1797.85 zł |
| Zaliczka na podatek | 1785 zł |
| Składka emerytalna | 2259.44 zł |
| Składka rentowa | 347.25 zł |
| Składka chorobowa | 567.175 zł |
| Składka zdrowotna | 1797.85 zł |
| Zaliczka na podatek | 1328.85zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 3148.4 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 23150 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 23150 - 3173.865 = 19976.135 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 19976.135 * 9% = 1797.85 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 19976.135 * 7,75% = 1548.15 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 23150 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 3173.865 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 23150 zł - 3173.865 zł - 111.25 zł = 19865 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 19865 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (19865 * 7%) - 46,33 zł = 3333.29 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 3333.29 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 19976.135 * 7,75 % = 1548.15 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 19865 zł - 1548.15 zł = 1785 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 23150 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 3173.865 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 1797.85 zł
Zaliczka na podatek - 1785 zł
Wynagrodzenie netto: 23150 zł - 3173.865 zł - 1797.85 zł -1785 zł = 16393.29 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 2259.44 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 347.25 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 567.175 zł |
| Razem składki ZUS | 3173.865 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 3995.227 zł |
| Podstawa opodatkowania | 15981 zł |
| Zaliczka na podatek | 1328.85 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 1548.15 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 1797.85 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 16849.44 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 20002 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 23150 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 21182.25 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 20001.6 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 23150 zł |
| Podstawa opodatkowania | 11575 zł |
| Koszty uzyskania | 11575 zł |
| Podatek do US 17% | 1967.75 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 21182.25 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 23150 zł |
| Podstawa opodatkowania | 4630 zł |
| Koszty uzyskania | 18520 zł |
| Podatek do US 17% | 3148.4 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 20001.6 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 23150 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 18821 Sprawdzenie działania: 18821 netto * 23% = 4329 (to nasza kwota VAT) 18821 netto + 4329 VAT = 23150 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 23150 zł |
| Podatek VAT 23 % | 4329 |
| Kwota netto | 18821 zł |