| Składka emerytalna | 225.7488 zł |
| Składka rentowa | 34.695 zł |
| Składka chorobowa | 56.6685 zł |
| Składka zdrowotna | 179.63 zł |
| Zaliczka na podatek | 122 zł |
| Składka emerytalna | 225.7488 zł |
| Składka rentowa | 34.695 zł |
| Składka chorobowa | 56.6685 zł |
| Składka zdrowotna | 179.63 zł |
| Zaliczka na podatek | 132.32zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 314.568 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 2313 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 2313 - 317.1123 = 1995.8877 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 1995.8877 * 9% = 179.63 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 1995.8877 * 7,75% = 154.68 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 2313 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 317.1123 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 2313 zł - 317.1123 zł - 111.25 zł = 1885 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 1885 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (1885 * 7%) - 46,33 zł = 276.69 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 276.69 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 1995.8877 * 7,75 % = 154.68 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 1885 zł - 154.68 zł = 122 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 2313 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 317.1123 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 179.63 zł
Zaliczka na podatek - 122 zł
Wynagrodzenie netto: 2313 zł - 317.1123 zł - 179.63 zł -122 zł = 1694.26 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 225.7488 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 34.695 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 56.6685 zł |
| Razem składki ZUS | 317.1123 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 399.17754 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1597 zł |
| Zaliczka na podatek | 132.32 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 154.68 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 179.63 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1683.94 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 1998 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 2313 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 2116.395 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 1998.432 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 2313 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1156.5 zł |
| Koszty uzyskania | 1156.5 zł |
| Podatek do US 17% | 196.605 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2116.395 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 2313 zł |
| Podstawa opodatkowania | 462.6 zł |
| Koszty uzyskania | 1850.4 zł |
| Podatek do US 17% | 314.568 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1998.432 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 2313 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 1880 Sprawdzenie działania: 1880 netto * 23% = 433 (to nasza kwota VAT) 1880 netto + 433 VAT = 2313 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 2313 zł |
| Podatek VAT 23 % | 433 |
| Kwota netto | 1880 zł |