| Składka emerytalna | 2254.56 zł |
| Składka rentowa | 346.5 zł |
| Składka chorobowa | 565.95 zł |
| Składka zdrowotna | 1793.97 zł |
| Zaliczka na podatek | 1781 zł |
| Składka emerytalna | 2254.56 zł |
| Składka rentowa | 346.5 zł |
| Składka chorobowa | 565.95 zł |
| Składka zdrowotna | 1793.97 zł |
| Zaliczka na podatek | 1325.19zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 3141.6 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 23100 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 23100 - 3167.01 = 19932.99 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 19932.99 * 9% = 1793.97 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 19932.99 * 7,75% = 1544.81 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 23100 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 3167.01 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 23100 zł - 3167.01 zł - 111.25 zł = 19822 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 19822 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (19822 * 7%) - 46,33 zł = 3325.98 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 3325.98 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 19932.99 * 7,75 % = 1544.81 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 19822 zł - 1544.81 zł = 1781 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 23100 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 3167.01 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 1793.97 zł
Zaliczka na podatek - 1781 zł
Wynagrodzenie netto: 23100 zł - 3167.01 zł - 1793.97 zł -1781 zł = 16358.02 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 2254.56 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 346.5 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 565.95 zł |
| Razem składki ZUS | 3167.01 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 3986.598 zł |
| Podstawa opodatkowania | 15946 zł |
| Zaliczka na podatek | 1325.19 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 1544.81 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 1793.97 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 16813.83 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 19958 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 23100 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 21136.5 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 19958.4 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 23100 zł |
| Podstawa opodatkowania | 11550 zł |
| Koszty uzyskania | 11550 zł |
| Podatek do US 17% | 1963.5 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 21136.5 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 23100 zł |
| Podstawa opodatkowania | 4620 zł |
| Koszty uzyskania | 18480 zł |
| Podatek do US 17% | 3141.6 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 19958.4 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 23100 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 18780 Sprawdzenie działania: 18780 netto * 23% = 4320 (to nasza kwota VAT) 18780 netto + 4320 VAT = 23100 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 23100 zł |
| Podatek VAT 23 % | 4320 |
| Kwota netto | 18780 zł |