| Składka emerytalna | 225.2608 zł |
| Składka rentowa | 34.62 zł |
| Składka chorobowa | 56.546 zł |
| Składka zdrowotna | 179.24 zł |
| Zaliczka na podatek | 121 zł |
| Składka emerytalna | 225.2608 zł |
| Składka rentowa | 34.62 zł |
| Składka chorobowa | 56.546 zł |
| Składka zdrowotna | 179.24 zł |
| Zaliczka na podatek | 132.65zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 313.888 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 2308 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 2308 - 316.4268 = 1991.5732 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 1991.5732 * 9% = 179.24 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 1991.5732 * 7,75% = 154.35 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 2308 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 316.4268 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 2308 zł - 316.4268 zł - 111.25 zł = 1880 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 1880 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (1880 * 7%) - 46,33 zł = 275.84 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 275.84 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 1991.5732 * 7,75 % = 154.35 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 1880 zł - 154.35 zł = 121 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 2308 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 316.4268 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 179.24 zł
Zaliczka na podatek - 121 zł
Wynagrodzenie netto: 2308 zł - 316.4268 zł - 179.24 zł -121 zł = 1691.33 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 225.2608 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 34.62 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 56.546 zł |
| Razem składki ZUS | 316.4268 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 398.31464 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1593 zł |
| Zaliczka na podatek | 132.65 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 154.35 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 179.24 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1679.68 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 1994 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 2308 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 2111.82 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 1994.112 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 2308 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1154 zł |
| Koszty uzyskania | 1154 zł |
| Podatek do US 17% | 196.18 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2111.82 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 2308 zł |
| Podstawa opodatkowania | 461.6 zł |
| Koszty uzyskania | 1846.4 zł |
| Podatek do US 17% | 313.888 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1994.112 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 2308 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 1876 Sprawdzenie działania: 1876 netto * 23% = 432 (to nasza kwota VAT) 1876 netto + 432 VAT = 2308 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 2308 zł |
| Podatek VAT 23 % | 432 |
| Kwota netto | 1876 zł |