| Składka emerytalna | 223.992 zł |
| Składka rentowa | 34.425 zł |
| Składka chorobowa | 56.2275 zł |
| Składka zdrowotna | 178.23 zł |
| Zaliczka na podatek | 120 zł |
| Składka emerytalna | 223.992 zł |
| Składka rentowa | 34.425 zł |
| Składka chorobowa | 56.2275 zł |
| Składka zdrowotna | 178.23 zł |
| Zaliczka na podatek | 131.52zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 312.12 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 2295 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 2295 - 314.6445 = 1980.3555 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 1980.3555 * 9% = 178.23 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 1980.3555 * 7,75% = 153.48 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 2295 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 314.6445 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 2295 zł - 314.6445 zł - 111.25 zł = 1869 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 1869 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (1869 * 7%) - 46,33 zł = 273.97 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 273.97 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 1980.3555 * 7,75 % = 153.48 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 1869 zł - 153.48 zł = 120 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 2295 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 314.6445 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 178.23 zł
Zaliczka na podatek - 120 zł
Wynagrodzenie netto: 2295 zł - 314.6445 zł - 178.23 zł -120 zł = 1682.13 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 223.992 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 34.425 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 56.2275 zł |
| Razem składki ZUS | 314.6445 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 396.0711 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1584 zł |
| Zaliczka na podatek | 131.52 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 153.48 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 178.23 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1670.61 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 1983 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 2295 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 2099.925 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 1982.88 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 2295 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1147.5 zł |
| Koszty uzyskania | 1147.5 zł |
| Podatek do US 17% | 195.075 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2099.925 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 2295 zł |
| Podstawa opodatkowania | 459 zł |
| Koszty uzyskania | 1836 zł |
| Podatek do US 17% | 312.12 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1982.88 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 2295 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 1866 Sprawdzenie działania: 1866 netto * 23% = 429 (to nasza kwota VAT) 1866 netto + 429 VAT = 2295 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 2295 zł |
| Podatek VAT 23 % | 429 |
| Kwota netto | 1866 zł |