| Składka emerytalna | 223.504 zł |
| Składka rentowa | 34.35 zł |
| Składka chorobowa | 56.105 zł |
| Składka zdrowotna | 177.84 zł |
| Zaliczka na podatek | 120 zł |
| Składka emerytalna | 223.504 zł |
| Składka rentowa | 34.35 zł |
| Składka chorobowa | 56.105 zł |
| Składka zdrowotna | 177.84 zł |
| Zaliczka na podatek | 131.86zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 311.44 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 2290 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 2290 - 313.959 = 1976.041 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 1976.041 * 9% = 177.84 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 1976.041 * 7,75% = 153.14 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 2290 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 313.959 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 2290 zł - 313.959 zł - 111.25 zł = 1865 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 1865 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (1865 * 7%) - 46,33 zł = 273.29 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 273.29 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 1976.041 * 7,75 % = 153.14 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 1865 zł - 153.14 zł = 120 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 2290 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 313.959 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 177.84 zł
Zaliczka na podatek - 120 zł
Wynagrodzenie netto: 2290 zł - 313.959 zł - 177.84 zł -120 zł = 1678.2 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 223.504 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 34.35 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 56.105 zł |
| Razem składki ZUS | 313.959 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 395.2082 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1581 zł |
| Zaliczka na podatek | 131.86 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 153.14 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 177.84 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1666.34 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 1979 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 2290 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 2095.35 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 1978.56 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 2290 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1145 zł |
| Koszty uzyskania | 1145 zł |
| Podatek do US 17% | 194.65 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2095.35 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 2290 zł |
| Podstawa opodatkowania | 458 zł |
| Koszty uzyskania | 1832 zł |
| Podatek do US 17% | 311.44 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1978.56 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 2290 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 1862 Sprawdzenie działania: 1862 netto * 23% = 428 (to nasza kwota VAT) 1862 netto + 428 VAT = 2290 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 2290 zł |
| Podatek VAT 23 % | 428 |
| Kwota netto | 1862 zł |