| Składka emerytalna | 222.04 zł |
| Składka rentowa | 34.125 zł |
| Składka chorobowa | 55.7375 zł |
| Składka zdrowotna | 176.68 zł |
| Zaliczka na podatek | 119 zł |
| Składka emerytalna | 222.04 zł |
| Składka rentowa | 34.125 zł |
| Składka chorobowa | 55.7375 zł |
| Składka zdrowotna | 176.68 zł |
| Zaliczka na podatek | 130.86zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 309.4 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 2275 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 2275 - 311.9025 = 1963.0975 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 1963.0975 * 9% = 176.68 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 1963.0975 * 7,75% = 152.14 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 2275 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 311.9025 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 2275 zł - 311.9025 zł - 111.25 zł = 1852 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 1852 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (1852 * 7%) - 46,33 zł = 271.08 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 271.08 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 1963.0975 * 7,75 % = 152.14 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 1852 zł - 152.14 zł = 119 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 2275 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 311.9025 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 176.68 zł
Zaliczka na podatek - 119 zł
Wynagrodzenie netto: 2275 zł - 311.9025 zł - 176.68 zł -119 zł = 1667.42 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 222.04 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 34.125 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 55.7375 zł |
| Razem składki ZUS | 311.9025 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 392.6195 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1570 zł |
| Zaliczka na podatek | 130.86 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 152.14 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 176.68 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1655.56 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 1966 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 2275 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 2081.625 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 1965.6 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 2275 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1137.5 zł |
| Koszty uzyskania | 1137.5 zł |
| Podatek do US 17% | 193.375 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2081.625 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 2275 zł |
| Podstawa opodatkowania | 455 zł |
| Koszty uzyskania | 1820 zł |
| Podatek do US 17% | 309.4 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1965.6 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 2275 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 1850 Sprawdzenie działania: 1850 netto * 23% = 425 (to nasza kwota VAT) 1850 netto + 425 VAT = 2275 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 2275 zł |
| Podatek VAT 23 % | 425 |
| Kwota netto | 1850 zł |