| Składka emerytalna | 2196 zł |
| Składka rentowa | 337.5 zł |
| Składka chorobowa | 551.25 zł |
| Składka zdrowotna | 1747.37 zł |
| Zaliczka na podatek | 1733 zł |
| Składka emerytalna | 2196 zł |
| Składka rentowa | 337.5 zł |
| Składka chorobowa | 551.25 zł |
| Składka zdrowotna | 1747.37 zł |
| Zaliczka na podatek | 1291.32zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 3060 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 22500 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 22500 - 3084.75 = 19415.25 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 19415.25 * 9% = 1747.37 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 19415.25 * 7,75% = 1504.68 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 22500 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 3084.75 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 22500 zł - 3084.75 zł - 111.25 zł = 19304 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 19304 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (19304 * 7%) - 46,33 zł = 3237.92 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 3237.92 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 19415.25 * 7,75 % = 1504.68 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 19304 zł - 1504.68 zł = 1733 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 22500 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 3084.75 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 1747.37 zł
Zaliczka na podatek - 1733 zł
Wynagrodzenie netto: 22500 zł - 3084.75 zł - 1747.37 zł -1733 zł = 15934.88 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 2196 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 337.5 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 551.25 zł |
| Razem składki ZUS | 3084.75 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 3883.05 zł |
| Podstawa opodatkowania | 15532 zł |
| Zaliczka na podatek | 1291.32 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 1504.68 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 1747.37 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 16376.56 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 19440 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 22500 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 20587.5 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 19440 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 22500 zł |
| Podstawa opodatkowania | 11250 zł |
| Koszty uzyskania | 11250 zł |
| Podatek do US 17% | 1912.5 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 20587.5 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 22500 zł |
| Podstawa opodatkowania | 4500 zł |
| Koszty uzyskania | 18000 zł |
| Podatek do US 17% | 3060 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 19440 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 22500 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 18293 Sprawdzenie działania: 18293 netto * 23% = 4207 (to nasza kwota VAT) 18293 netto + 4207 VAT = 22500 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 22500 zł |
| Podatek VAT 23 % | 4207 |
| Kwota netto | 18293 zł |