| Składka emerytalna | 216.672 zł |
| Składka rentowa | 33.3 zł |
| Składka chorobowa | 54.39 zł |
| Składka zdrowotna | 172.41 zł |
| Zaliczka na podatek | 114 zł |
| Składka emerytalna | 216.672 zł |
| Składka rentowa | 33.3 zł |
| Składka chorobowa | 54.39 zł |
| Składka zdrowotna | 172.41 zł |
| Zaliczka na podatek | 127.54zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 301.92 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 2220 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 2220 - 304.362 = 1915.638 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 1915.638 * 9% = 172.41 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 1915.638 * 7,75% = 148.46 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 2220 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 304.362 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 2220 zł - 304.362 zł - 111.25 zł = 1804 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 1804 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (1804 * 7%) - 46,33 zł = 262.92 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 262.92 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 1915.638 * 7,75 % = 148.46 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 1804 zł - 148.46 zł = 114 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 2220 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 304.362 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 172.41 zł
Zaliczka na podatek - 114 zł
Wynagrodzenie netto: 2220 zł - 304.362 zł - 172.41 zł -114 zł = 1629.23 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 216.672 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 33.3 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 54.39 zł |
| Razem składki ZUS | 304.362 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 383.1276 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1533 zł |
| Zaliczka na podatek | 127.54 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 148.46 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 172.41 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1615.69 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 1918 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 2220 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 2031.3 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 1918.08 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 2220 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1110 zł |
| Koszty uzyskania | 1110 zł |
| Podatek do US 17% | 188.7 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2031.3 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 2220 zł |
| Podstawa opodatkowania | 444 zł |
| Koszty uzyskania | 1776 zł |
| Podatek do US 17% | 301.92 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1918.08 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 2220 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 1805 Sprawdzenie działania: 1805 netto * 23% = 415 (to nasza kwota VAT) 1805 netto + 415 VAT = 2220 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 2220 zł |
| Podatek VAT 23 % | 415 |
| Kwota netto | 1805 zł |