| Składka emerytalna | 216.2816 zł |
| Składka rentowa | 33.24 zł |
| Składka chorobowa | 54.292 zł |
| Składka zdrowotna | 172.1 zł |
| Zaliczka na podatek | 114 zł |
| Składka emerytalna | 216.2816 zł |
| Składka rentowa | 33.24 zł |
| Składka chorobowa | 54.292 zł |
| Składka zdrowotna | 172.1 zł |
| Zaliczka na podatek | 126.81zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 301.376 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 2216 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 2216 - 303.8136 = 1912.1864 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 1912.1864 * 9% = 172.1 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 1912.1864 * 7,75% = 148.19 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 2216 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 303.8136 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 2216 zł - 303.8136 zł - 111.25 zł = 1801 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 1801 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (1801 * 7%) - 46,33 zł = 262.41 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 262.41 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 1912.1864 * 7,75 % = 148.19 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 1801 zł - 148.19 zł = 114 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 2216 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 303.8136 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 172.1 zł
Zaliczka na podatek - 114 zł
Wynagrodzenie netto: 2216 zł - 303.8136 zł - 172.1 zł -114 zł = 1626.09 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 216.2816 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 33.24 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 54.292 zł |
| Razem składki ZUS | 303.8136 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 382.43728 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1530 zł |
| Zaliczka na podatek | 126.81 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 148.19 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 172.1 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1613.28 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 1915 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 2216 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 2027.64 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 1914.624 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 2216 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1108 zł |
| Koszty uzyskania | 1108 zł |
| Podatek do US 17% | 188.36 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2027.64 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 2216 zł |
| Podstawa opodatkowania | 443.2 zł |
| Koszty uzyskania | 1772.8 zł |
| Podatek do US 17% | 301.376 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1914.624 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 2216 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 1802 Sprawdzenie działania: 1802 netto * 23% = 414 (to nasza kwota VAT) 1802 netto + 414 VAT = 2216 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 2216 zł |
| Podatek VAT 23 % | 414 |
| Kwota netto | 1802 zł |