Składka emerytalna | 215.696 zł |
Składka rentowa | 33.15 zł |
Składka chorobowa | 54.145 zł |
Składka zdrowotna | 171.63 zł |
Zaliczka na podatek | 114 zł |
Składka emerytalna | 215.696 zł |
Składka rentowa | 33.15 zł |
Składka chorobowa | 54.145 zł |
Składka zdrowotna | 171.63 zł |
Zaliczka na podatek | 127.21zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 300.56 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 2210 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 2210 - 302.991 = 1907.009 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 1907.009 * 9% = 171.63 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 1907.009 * 7,75% = 147.79 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 2210 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 302.991 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 2210 zł - 302.991 zł - 111.25 zł = 1796 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 1796 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (1796 * 7%) - 46,33 zł = 261.56 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 261.56 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 1907.009 * 7,75 % = 147.79 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 1796 zł - 147.79 zł = 114 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 2210 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 302.991 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 171.63 zł
Zaliczka na podatek - 114 zł
Wynagrodzenie netto: 2210 zł - 302.991 zł - 171.63 zł -114 zł = 1621.38 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 215.696 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 33.15 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 54.145 zł |
Razem składki ZUS | 302.991 zł |
Koszty uzyskania 20% | 381.4018 zł |
Podstawa opodatkowania | 1526 zł |
Zaliczka na podatek | 127.21 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 147.79 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 171.63 zł |
Kwota netto (na rękę) | 1608.17 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 1909 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 2210 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 2022.15 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 1909.44 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 2210 zł |
Podstawa opodatkowania | 1105 zł |
Koszty uzyskania | 1105 zł |
Podatek do US 17% | 187.85 zł |
Kwota netto (na rękę) | 2022.15 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 2210 zł |
Podstawa opodatkowania | 442 zł |
Koszty uzyskania | 1768 zł |
Podatek do US 17% | 300.56 zł |
Kwota netto (na rękę) | 1909.44 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 2210 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 1797 Sprawdzenie działania: 1797 netto * 23% = 413 (to nasza kwota VAT) 1797 netto + 413 VAT = 2210 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 2210 zł |
Podatek VAT 23 % | 413 |
Kwota netto | 1797 zł |