| Składka emerytalna | 2147.2 zł |
| Składka rentowa | 330 zł |
| Składka chorobowa | 539 zł |
| Składka zdrowotna | 1708.54 zł |
| Zaliczka na podatek | 1693 zł |
| Składka emerytalna | 2147.2 zł |
| Składka rentowa | 330 zł |
| Składka chorobowa | 539 zł |
| Składka zdrowotna | 1708.54 zł |
| Zaliczka na podatek | 1262.76zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 2992 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 22000 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 22000 - 3016.2 = 18983.8 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 18983.8 * 9% = 1708.54 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 18983.8 * 7,75% = 1471.24 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 22000 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 3016.2 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 22000 zł - 3016.2 zł - 111.25 zł = 18873 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 18873 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (18873 * 7%) - 46,33 zł = 3164.65 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 3164.65 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 18983.8 * 7,75 % = 1471.24 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 18873 zł - 1471.24 zł = 1693 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 22000 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 3016.2 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 1708.54 zł
Zaliczka na podatek - 1693 zł
Wynagrodzenie netto: 22000 zł - 3016.2 zł - 1708.54 zł -1693 zł = 15582.26 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 2147.2 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 330 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 539 zł |
| Razem składki ZUS | 3016.2 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 3796.76 zł |
| Podstawa opodatkowania | 15187 zł |
| Zaliczka na podatek | 1262.76 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 1471.24 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 1708.54 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 16012.5 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 19008 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 22000 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 20130 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 19008 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 22000 zł |
| Podstawa opodatkowania | 11000 zł |
| Koszty uzyskania | 11000 zł |
| Podatek do US 17% | 1870 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 20130 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 22000 zł |
| Podstawa opodatkowania | 4400 zł |
| Koszty uzyskania | 17600 zł |
| Podatek do US 17% | 2992 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 19008 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 22000 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 17886 Sprawdzenie działania: 17886 netto * 23% = 4114 (to nasza kwota VAT) 17886 netto + 4114 VAT = 22000 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 22000 zł |
| Podatek VAT 23 % | 4114 |
| Kwota netto | 17886 zł |