| Składka emerytalna | 214.1344 zł |
| Składka rentowa | 32.91 zł |
| Składka chorobowa | 53.753 zł |
| Składka zdrowotna | 170.39 zł |
| Zaliczka na podatek | 112 zł |
| Składka emerytalna | 214.1344 zł |
| Składka rentowa | 32.91 zł |
| Składka chorobowa | 53.753 zł |
| Składka zdrowotna | 170.39 zł |
| Zaliczka na podatek | 126.28zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 298.384 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 2194 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 2194 - 300.7974 = 1893.2026 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 1893.2026 * 9% = 170.39 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 1893.2026 * 7,75% = 146.72 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 2194 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 300.7974 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 2194 zł - 300.7974 zł - 111.25 zł = 1782 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 1782 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (1782 * 7%) - 46,33 zł = 259.18 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 259.18 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 1893.2026 * 7,75 % = 146.72 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 1782 zł - 146.72 zł = 112 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 2194 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 300.7974 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 170.39 zł
Zaliczka na podatek - 112 zł
Wynagrodzenie netto: 2194 zł - 300.7974 zł - 170.39 zł -112 zł = 1610.81 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 214.1344 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 32.91 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 53.753 zł |
| Razem składki ZUS | 300.7974 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 378.64052 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1515 zł |
| Zaliczka na podatek | 126.28 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 146.72 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 170.39 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1596.53 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 1896 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 2194 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 2007.51 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 1895.616 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 2194 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1097 zł |
| Koszty uzyskania | 1097 zł |
| Podatek do US 17% | 186.49 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2007.51 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 2194 zł |
| Podstawa opodatkowania | 438.8 zł |
| Koszty uzyskania | 1755.2 zł |
| Podatek do US 17% | 298.384 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1895.616 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 2194 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 1784 Sprawdzenie działania: 1784 netto * 23% = 410 (to nasza kwota VAT) 1784 netto + 410 VAT = 2194 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 2194 zł |
| Podatek VAT 23 % | 410 |
| Kwota netto | 1784 zł |