| Składka emerytalna | 2010.56 zł |
| Składka rentowa | 309 zł |
| Składka chorobowa | 504.7 zł |
| Składka zdrowotna | 1599.82 zł |
| Zaliczka na podatek | 1582 zł |
| Składka emerytalna | 2010.56 zł |
| Składka rentowa | 309 zł |
| Składka chorobowa | 504.7 zł |
| Składka zdrowotna | 1599.82 zł |
| Zaliczka na podatek | 1182.38zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 2801.6 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 20600 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 20600 - 2824.26 = 17775.74 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 17775.74 * 9% = 1599.82 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 17775.74 * 7,75% = 1377.62 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 20600 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 2824.26 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 20600 zł - 2824.26 zł - 111.25 zł = 17664 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 17664 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (17664 * 7%) - 46,33 zł = 2959.12 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 2959.12 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 17775.74 * 7,75 % = 1377.62 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 17664 zł - 1377.62 zł = 1582 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 20600 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 2824.26 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 1599.82 zł
Zaliczka na podatek - 1582 zł
Wynagrodzenie netto: 20600 zł - 2824.26 zł - 1599.82 zł -1582 zł = 14593.92 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 2010.56 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 309 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 504.7 zł |
| Razem składki ZUS | 2824.26 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 3555.148 zł |
| Podstawa opodatkowania | 14221 zł |
| Zaliczka na podatek | 1182.38 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 1377.62 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 1599.82 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 14993.54 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 17798 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 20600 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 18849 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 17798.4 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 20600 zł |
| Podstawa opodatkowania | 10300 zł |
| Koszty uzyskania | 10300 zł |
| Podatek do US 17% | 1751 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 18849 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 20600 zł |
| Podstawa opodatkowania | 4120 zł |
| Koszty uzyskania | 16480 zł |
| Podatek do US 17% | 2801.6 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 17798.4 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 20600 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 16748 Sprawdzenie działania: 16748 netto * 23% = 3852 (to nasza kwota VAT) 16748 netto + 3852 VAT = 20600 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 20600 zł |
| Podatek VAT 23 % | 3852 |
| Kwota netto | 16748 zł |