Składka emerytalna | 1976.4 zł |
Składka rentowa | 303.75 zł |
Składka chorobowa | 496.125 zł |
Składka zdrowotna | 1572.64 zł |
Zaliczka na podatek | 1554 zł |
Składka emerytalna | 1976.4 zł |
Składka rentowa | 303.75 zł |
Składka chorobowa | 496.125 zł |
Składka zdrowotna | 1572.64 zł |
Zaliczka na podatek | 1161.79zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 2754 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 20250 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 20250 - 2776.275 = 17473.725 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 17473.725 * 9% = 1572.64 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 17473.725 * 7,75% = 1354.21 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 20250 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 2776.275 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 20250 zł - 2776.275 zł - 111.25 zł = 17362 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 17362 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (17362 * 7%) - 46,33 zł = 2907.78 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 2907.78 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 17473.725 * 7,75 % = 1354.21 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 17362 zł - 1354.21 zł = 1554 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 20250 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 2776.275 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 1572.64 zł
Zaliczka na podatek - 1554 zł
Wynagrodzenie netto: 20250 zł - 2776.275 zł - 1572.64 zł -1554 zł = 14347.09 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 1976.4 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 303.75 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 496.125 zł |
Razem składki ZUS | 2776.275 zł |
Koszty uzyskania 20% | 3494.745 zł |
Podstawa opodatkowania | 13979 zł |
Zaliczka na podatek | 1161.79 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 1354.21 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 1572.64 zł |
Kwota netto (na rękę) | 14739.3 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 17496 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 20250 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 18528.75 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 17496 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 20250 zł |
Podstawa opodatkowania | 10125 zł |
Koszty uzyskania | 10125 zł |
Podatek do US 17% | 1721.25 zł |
Kwota netto (na rękę) | 18528.75 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 20250 zł |
Podstawa opodatkowania | 4050 zł |
Koszty uzyskania | 16200 zł |
Podatek do US 17% | 2754 zł |
Kwota netto (na rękę) | 17496 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 20250 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 16463 Sprawdzenie działania: 16463 netto * 23% = 3787 (to nasza kwota VAT) 16463 netto + 3787 VAT = 20250 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 20250 zł |
Podatek VAT 23 % | 3787 |
Kwota netto | 16463 zł |