Składka emerytalna | 1946.7296 zł |
Składka rentowa | 299.19 zł |
Składka chorobowa | 488.677 zł |
Składka zdrowotna | 1549.03 zł |
Zaliczka na podatek | 1529 zł |
Składka emerytalna | 1946.7296 zł |
Składka rentowa | 299.19 zł |
Składka chorobowa | 488.677 zł |
Składka zdrowotna | 1549.03 zł |
Zaliczka na podatek | 1144.12zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 2712.656 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 19946 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 19946 - 2734.5966 = 17211.4034 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 17211.4034 * 9% = 1549.03 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 17211.4034 * 7,75% = 1333.88 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 19946 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 2734.5966 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 19946 zł - 2734.5966 zł - 111.25 zł = 17100 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 17100 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (17100 * 7%) - 46,33 zł = 2863.24 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 2863.24 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 17211.4034 * 7,75 % = 1333.88 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 17100 zł - 1333.88 zł = 1529 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 19946 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 2734.5966 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 1549.03 zł
Zaliczka na podatek - 1529 zł
Wynagrodzenie netto: 19946 zł - 2734.5966 zł - 1549.03 zł -1529 zł = 14133.37 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 1946.7296 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 299.19 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 488.677 zł |
Razem składki ZUS | 2734.5966 zł |
Koszty uzyskania 20% | 3442.28068 zł |
Podstawa opodatkowania | 13769 zł |
Zaliczka na podatek | 1144.12 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 1333.88 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 1549.03 zł |
Kwota netto (na rękę) | 14518.25 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 17233 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 19946 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 18250.59 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 17233.344 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 19946 zł |
Podstawa opodatkowania | 9973 zł |
Koszty uzyskania | 9973 zł |
Podatek do US 17% | 1695.41 zł |
Kwota netto (na rękę) | 18250.59 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 19946 zł |
Podstawa opodatkowania | 3989.2 zł |
Koszty uzyskania | 15956.8 zł |
Podatek do US 17% | 2712.656 zł |
Kwota netto (na rękę) | 17233.344 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 19946 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 16216 Sprawdzenie działania: 16216 netto * 23% = 3730 (to nasza kwota VAT) 16216 netto + 3730 VAT = 19946 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 19946 zł |
Podatek VAT 23 % | 3730 |
Kwota netto | 16216 zł |