| Składka emerytalna | 1903.2 zł |
| Składka rentowa | 292.5 zł |
| Składka chorobowa | 477.75 zł |
| Składka zdrowotna | 1514.39 zł |
| Zaliczka na podatek | 1494 zł |
| Składka emerytalna | 1903.2 zł |
| Składka rentowa | 292.5 zł |
| Składka chorobowa | 477.75 zł |
| Składka zdrowotna | 1514.39 zł |
| Zaliczka na podatek | 1118.94zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 2652 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 19500 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 19500 - 2673.45 = 16826.55 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 16826.55 * 9% = 1514.39 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 16826.55 * 7,75% = 1304.06 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 19500 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 2673.45 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 19500 zł - 2673.45 zł - 111.25 zł = 16715 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 16715 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (16715 * 7%) - 46,33 zł = 2797.79 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 2797.79 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 16826.55 * 7,75 % = 1304.06 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 16715 zł - 1304.06 zł = 1494 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 19500 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 2673.45 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 1514.39 zł
Zaliczka na podatek - 1494 zł
Wynagrodzenie netto: 19500 zł - 2673.45 zł - 1514.39 zł -1494 zł = 13818.16 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 1903.2 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 292.5 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 477.75 zł |
| Razem składki ZUS | 2673.45 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 3365.31 zł |
| Podstawa opodatkowania | 13461 zł |
| Zaliczka na podatek | 1118.94 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 1304.06 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 1514.39 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 14193.22 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 16848 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 19500 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 17842.5 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 16848 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 19500 zł |
| Podstawa opodatkowania | 9750 zł |
| Koszty uzyskania | 9750 zł |
| Podatek do US 17% | 1657.5 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 17842.5 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 19500 zł |
| Podstawa opodatkowania | 3900 zł |
| Koszty uzyskania | 15600 zł |
| Podatek do US 17% | 2652 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 16848 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 19500 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 15854 Sprawdzenie działania: 15854 netto * 23% = 3646 (to nasza kwota VAT) 15854 netto + 3646 VAT = 19500 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 19500 zł |
| Podatek VAT 23 % | 3646 |
| Kwota netto | 15854 zł |