| Składka emerytalna | 1798.768 zł |
| Składka rentowa | 276.45 zł |
| Składka chorobowa | 451.535 zł |
| Składka zdrowotna | 1431.29 zł |
| Zaliczka na podatek | 1408 zł |
| Składka emerytalna | 1798.768 zł |
| Składka rentowa | 276.45 zł |
| Składka chorobowa | 451.535 zł |
| Składka zdrowotna | 1431.29 zł |
| Zaliczka na podatek | 1057.5zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 2506.48 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 18430 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 18430 - 2526.753 = 15903.247 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 15903.247 * 9% = 1431.29 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 15903.247 * 7,75% = 1232.5 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 18430 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 2526.753 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 18430 zł - 2526.753 zł - 111.25 zł = 15792 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 15792 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (15792 * 7%) - 46,33 zł = 2640.88 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 2640.88 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 15903.247 * 7,75 % = 1232.5 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 15792 zł - 1232.5 zł = 1408 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 18430 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 2526.753 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 1431.29 zł
Zaliczka na podatek - 1408 zł
Wynagrodzenie netto: 18430 zł - 2526.753 zł - 1431.29 zł -1408 zł = 13063.96 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 1798.768 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 276.45 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 451.535 zł |
| Razem składki ZUS | 2526.753 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 3180.6494 zł |
| Podstawa opodatkowania | 12723 zł |
| Zaliczka na podatek | 1057.5 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 1232.5 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 1431.29 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 13414.46 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 15924 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 18430 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 16863.45 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 15923.52 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 18430 zł |
| Podstawa opodatkowania | 9215 zł |
| Koszty uzyskania | 9215 zł |
| Podatek do US 17% | 1566.55 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 16863.45 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 18430 zł |
| Podstawa opodatkowania | 3686 zł |
| Koszty uzyskania | 14744 zł |
| Podatek do US 17% | 2506.48 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 15923.52 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 18430 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 14984 Sprawdzenie działania: 14984 netto * 23% = 3446 (to nasza kwota VAT) 14984 netto + 3446 VAT = 18430 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 18430 zł |
| Podatek VAT 23 % | 3446 |
| Kwota netto | 14984 zł |