Składka emerytalna | 1767.1456 zł |
Składka rentowa | 271.59 zł |
Składka chorobowa | 443.597 zł |
Składka zdrowotna | 1406.13 zł |
Zaliczka na podatek | 1382 zł |
Składka emerytalna | 1767.1456 zł |
Składka rentowa | 271.59 zł |
Składka chorobowa | 443.597 zł |
Składka zdrowotna | 1406.13 zł |
Zaliczka na podatek | 1039.17zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 2462.416 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 18106 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 18106 - 2482.3326 = 15623.6674 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 15623.6674 * 9% = 1406.13 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 15623.6674 * 7,75% = 1210.83 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 18106 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 2482.3326 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 18106 zł - 2482.3326 zł - 111.25 zł = 15512 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 15512 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (15512 * 7%) - 46,33 zł = 2593.28 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 2593.28 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 15623.6674 * 7,75 % = 1210.83 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 15512 zł - 1210.83 zł = 1382 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 18106 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 2482.3326 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 1406.13 zł
Zaliczka na podatek - 1382 zł
Wynagrodzenie netto: 18106 zł - 2482.3326 zł - 1406.13 zł -1382 zł = 12835.54 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 1767.1456 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 271.59 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 443.597 zł |
Razem składki ZUS | 2482.3326 zł |
Koszty uzyskania 20% | 3124.73348 zł |
Podstawa opodatkowania | 12499 zł |
Zaliczka na podatek | 1039.17 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 1210.83 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 1406.13 zł |
Kwota netto (na rękę) | 13178.37 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 15644 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 18106 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 16566.99 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 15643.584 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 18106 zł |
Podstawa opodatkowania | 9053 zł |
Koszty uzyskania | 9053 zł |
Podatek do US 17% | 1539.01 zł |
Kwota netto (na rękę) | 16566.99 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 18106 zł |
Podstawa opodatkowania | 3621.2 zł |
Koszty uzyskania | 14484.8 zł |
Podatek do US 17% | 2462.416 zł |
Kwota netto (na rękę) | 15643.584 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 18106 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 14720 Sprawdzenie działania: 14720 netto * 23% = 3386 (to nasza kwota VAT) 14720 netto + 3386 VAT = 18106 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 18106 zł |
Podatek VAT 23 % | 3386 |
Kwota netto | 14720 zł |