Składka emerytalna | 1764.608 zł |
Składka rentowa | 271.2 zł |
Składka chorobowa | 442.96 zł |
Składka zdrowotna | 1404.11 zł |
Zaliczka na podatek | 1380 zł |
Składka emerytalna | 1764.608 zł |
Składka rentowa | 271.2 zł |
Składka chorobowa | 442.96 zł |
Składka zdrowotna | 1404.11 zł |
Zaliczka na podatek | 1037.9zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 2458.88 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 18080 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 18080 - 2478.768 = 15601.232 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 15601.232 * 9% = 1404.11 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 15601.232 * 7,75% = 1209.1 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 18080 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 2478.768 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 18080 zł - 2478.768 zł - 111.25 zł = 15490 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 15490 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (15490 * 7%) - 46,33 zł = 2589.54 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 2589.54 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 15601.232 * 7,75 % = 1209.1 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 15490 zł - 1209.1 zł = 1380 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 18080 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 2478.768 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 1404.11 zł
Zaliczka na podatek - 1380 zł
Wynagrodzenie netto: 18080 zł - 2478.768 zł - 1404.11 zł -1380 zł = 12817.12 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 1764.608 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 271.2 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 442.96 zł |
Razem składki ZUS | 2478.768 zł |
Koszty uzyskania 20% | 3120.2464 zł |
Podstawa opodatkowania | 12481 zł |
Zaliczka na podatek | 1037.9 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 1209.1 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 1404.11 zł |
Kwota netto (na rękę) | 13159.22 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 15621 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 18080 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 16543.2 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 15621.12 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 18080 zł |
Podstawa opodatkowania | 9040 zł |
Koszty uzyskania | 9040 zł |
Podatek do US 17% | 1536.8 zł |
Kwota netto (na rękę) | 16543.2 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 18080 zł |
Podstawa opodatkowania | 3616 zł |
Koszty uzyskania | 14464 zł |
Podatek do US 17% | 2458.88 zł |
Kwota netto (na rękę) | 15621.12 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 18080 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 14699 Sprawdzenie działania: 14699 netto * 23% = 3381 (to nasza kwota VAT) 14699 netto + 3381 VAT = 18080 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 18080 zł |
Podatek VAT 23 % | 3381 |
Kwota netto | 14699 zł |