Składka emerytalna | 1756.7024 zł |
Składka rentowa | 269.985 zł |
Składka chorobowa | 440.9755 zł |
Składka zdrowotna | 1397.82 zł |
Zaliczka na podatek | 1374 zł |
Składka emerytalna | 1756.7024 zł |
Składka rentowa | 269.985 zł |
Składka chorobowa | 440.9755 zł |
Składka zdrowotna | 1397.82 zł |
Zaliczka na podatek | 1033.32zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 2447.864 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 17999 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 17999 - 2467.6629 = 15531.3371 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 15531.3371 * 9% = 1397.82 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 15531.3371 * 7,75% = 1203.68 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 17999 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 2467.6629 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 17999 zł - 2467.6629 zł - 111.25 zł = 15420 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 15420 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (15420 * 7%) - 46,33 zł = 2577.64 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 2577.64 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 15531.3371 * 7,75 % = 1203.68 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 15420 zł - 1203.68 zł = 1374 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 17999 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 2467.6629 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 1397.82 zł
Zaliczka na podatek - 1374 zł
Wynagrodzenie netto: 17999 zł - 2467.6629 zł - 1397.82 zł -1374 zł = 12759.52 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 1756.7024 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 269.985 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 440.9755 zł |
Razem składki ZUS | 2467.6629 zł |
Koszty uzyskania 20% | 3106.26742 zł |
Podstawa opodatkowania | 12425 zł |
Zaliczka na podatek | 1033.32 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 1203.68 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 1397.82 zł |
Kwota netto (na rękę) | 13100.2 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 15551 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 17999 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 16469.085 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 15551.136 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 17999 zł |
Podstawa opodatkowania | 8999.5 zł |
Koszty uzyskania | 8999.5 zł |
Podatek do US 17% | 1529.915 zł |
Kwota netto (na rękę) | 16469.085 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 17999 zł |
Podstawa opodatkowania | 3599.8 zł |
Koszty uzyskania | 14399.2 zł |
Podatek do US 17% | 2447.864 zł |
Kwota netto (na rękę) | 15551.136 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 17999 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 14633 Sprawdzenie działania: 14633 netto * 23% = 3366 (to nasza kwota VAT) 14633 netto + 3366 VAT = 17999 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 17999 zł |
Podatek VAT 23 % | 3366 |
Kwota netto | 14633 zł |