| Składka emerytalna | 175.5824 zł |
| Składka rentowa | 26.985 zł |
| Składka chorobowa | 44.0755 zł |
| Składka zdrowotna | 139.71 zł |
| Zaliczka na podatek | 81 zł |
| Składka emerytalna | 175.5824 zł |
| Składka rentowa | 26.985 zł |
| Składka chorobowa | 44.0755 zł |
| Składka zdrowotna | 139.71 zł |
| Zaliczka na podatek | 103.69zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 244.664 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 1799 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 1799 - 246.6429 = 1552.3571 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 1552.3571 * 9% = 139.71 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 1552.3571 * 7,75% = 120.31 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 1799 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 246.6429 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 1799 zł - 246.6429 zł - 111.25 zł = 1441 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 1441 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (1441 * 7%) - 46,33 zł = 201.21 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 201.21 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 1552.3571 * 7,75 % = 120.31 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 1441 zł - 120.31 zł = 81 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 1799 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 246.6429 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 139.71 zł
Zaliczka na podatek - 81 zł
Wynagrodzenie netto: 1799 zł - 246.6429 zł - 139.71 zł -81 zł = 1331.65 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 175.5824 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 26.985 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 44.0755 zł |
| Razem składki ZUS | 246.6429 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 310.47142 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1242 zł |
| Zaliczka na podatek | 103.69 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 120.31 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 139.71 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1308.96 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 1554 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 1799 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 1646.085 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 1554.336 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 1799 zł |
| Podstawa opodatkowania | 899.5 zł |
| Koszty uzyskania | 899.5 zł |
| Podatek do US 17% | 152.915 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1646.085 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 1799 zł |
| Podstawa opodatkowania | 359.8 zł |
| Koszty uzyskania | 1439.2 zł |
| Podatek do US 17% | 244.664 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1554.336 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 1799 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 1463 Sprawdzenie działania: 1463 netto * 23% = 336 (to nasza kwota VAT) 1463 netto + 336 VAT = 1799 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 1799 zł |
| Podatek VAT 23 % | 336 |
| Kwota netto | 1463 zł |