| Składka emerytalna | 1747.04 zł |
| Składka rentowa | 268.5 zł |
| Składka chorobowa | 438.55 zł |
| Składka zdrowotna | 1390.13 zł |
| Zaliczka na podatek | 1366 zł |
| Składka emerytalna | 1747.04 zł |
| Składka rentowa | 268.5 zł |
| Składka chorobowa | 438.55 zł |
| Składka zdrowotna | 1390.13 zł |
| Zaliczka na podatek | 1026.94zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 2434.4 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 17900 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 17900 - 2454.09 = 15445.91 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 15445.91 * 9% = 1390.13 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 15445.91 * 7,75% = 1197.06 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 17900 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 2454.09 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 17900 zł - 2454.09 zł - 111.25 zł = 15335 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 15335 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (15335 * 7%) - 46,33 zł = 2563.19 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 2563.19 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 15445.91 * 7,75 % = 1197.06 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 15335 zł - 1197.06 zł = 1366 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 17900 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 2454.09 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 1390.13 zł
Zaliczka na podatek - 1366 zł
Wynagrodzenie netto: 17900 zł - 2454.09 zł - 1390.13 zł -1366 zł = 12689.78 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 1747.04 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 268.5 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 438.55 zł |
| Razem składki ZUS | 2454.09 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 3089.182 zł |
| Podstawa opodatkowania | 12357 zł |
| Zaliczka na podatek | 1026.94 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 1197.06 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 1390.13 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 13028.84 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 15466 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 17900 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 16378.5 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 15465.6 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 17900 zł |
| Podstawa opodatkowania | 8950 zł |
| Koszty uzyskania | 8950 zł |
| Podatek do US 17% | 1521.5 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 16378.5 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 17900 zł |
| Podstawa opodatkowania | 3580 zł |
| Koszty uzyskania | 14320 zł |
| Podatek do US 17% | 2434.4 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 15465.6 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 17900 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 14553 Sprawdzenie działania: 14553 netto * 23% = 3347 (to nasza kwota VAT) 14553 netto + 3347 VAT = 17900 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 17900 zł |
| Podatek VAT 23 % | 3347 |
| Kwota netto | 14553 zł |