| Składka emerytalna | 173.24 zł |
| Składka rentowa | 26.625 zł |
| Składka chorobowa | 43.4875 zł |
| Składka zdrowotna | 137.85 zł |
| Zaliczka na podatek | 79 zł |
| Składka emerytalna | 173.24 zł |
| Składka rentowa | 26.625 zł |
| Składka chorobowa | 43.4875 zł |
| Składka zdrowotna | 137.85 zł |
| Zaliczka na podatek | 102.3zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 241.4 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 1775 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 1775 - 243.3525 = 1531.6475 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 1531.6475 * 9% = 137.85 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 1531.6475 * 7,75% = 118.7 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 1775 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 243.3525 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 1775 zł - 243.3525 zł - 111.25 zł = 1420 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 1420 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (1420 * 7%) - 46,33 zł = 197.64 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 197.64 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 1531.6475 * 7,75 % = 118.7 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 1420 zł - 118.7 zł = 79 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 1775 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 243.3525 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 137.85 zł
Zaliczka na podatek - 79 zł
Wynagrodzenie netto: 1775 zł - 243.3525 zł - 137.85 zł -79 zł = 1314.8 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 173.24 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 26.625 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 43.4875 zł |
| Razem składki ZUS | 243.3525 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 306.3295 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1225 zł |
| Zaliczka na podatek | 102.3 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 118.7 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 137.85 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1291.5 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 1534 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 1775 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 1624.125 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 1533.6 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 1775 zł |
| Podstawa opodatkowania | 887.5 zł |
| Koszty uzyskania | 887.5 zł |
| Podatek do US 17% | 150.875 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1624.125 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 1775 zł |
| Podstawa opodatkowania | 355 zł |
| Koszty uzyskania | 1420 zł |
| Podatek do US 17% | 241.4 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1533.6 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 1775 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 1443 Sprawdzenie działania: 1443 netto * 23% = 332 (to nasza kwota VAT) 1443 netto + 332 VAT = 1775 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 1775 zł |
| Podatek VAT 23 % | 332 |
| Kwota netto | 1443 zł |