| Składka emerytalna | 1713.368 zł |
| Składka rentowa | 263.325 zł |
| Składka chorobowa | 430.0975 zł |
| Składka zdrowotna | 1363.34 zł |
| Zaliczka na podatek | 1339 zł |
| Składka emerytalna | 1713.368 zł |
| Składka rentowa | 263.325 zł |
| Składka chorobowa | 430.0975 zł |
| Składka zdrowotna | 1363.34 zł |
| Zaliczka na podatek | 1007.01zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 2387.48 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 17555 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 17555 - 2406.7905 = 15148.2095 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 15148.2095 * 9% = 1363.34 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 15148.2095 * 7,75% = 1173.99 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 17555 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 2406.7905 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 17555 zł - 2406.7905 zł - 111.25 zł = 15037 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 15037 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (15037 * 7%) - 46,33 zł = 2512.53 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 2512.53 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 15148.2095 * 7,75 % = 1173.99 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 15037 zł - 1173.99 zł = 1339 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 17555 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 2406.7905 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 1363.34 zł
Zaliczka na podatek - 1339 zł
Wynagrodzenie netto: 17555 zł - 2406.7905 zł - 1363.34 zł -1339 zł = 12445.87 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 1713.368 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 263.325 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 430.0975 zł |
| Razem składki ZUS | 2406.7905 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 3029.6419 zł |
| Podstawa opodatkowania | 12119 zł |
| Zaliczka na podatek | 1007.01 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 1173.99 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 1363.34 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 12777.86 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 15168 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 17555 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 16062.825 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 15167.52 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 17555 zł |
| Podstawa opodatkowania | 8777.5 zł |
| Koszty uzyskania | 8777.5 zł |
| Podatek do US 17% | 1492.175 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 16062.825 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 17555 zł |
| Podstawa opodatkowania | 3511 zł |
| Koszty uzyskania | 14044 zł |
| Podatek do US 17% | 2387.48 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 15167.52 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 17555 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 14272 Sprawdzenie działania: 14272 netto * 23% = 3283 (to nasza kwota VAT) 14272 netto + 3283 VAT = 17555 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 17555 zł |
| Podatek VAT 23 % | 3283 |
| Kwota netto | 14272 zł |