Składka emerytalna | 1648.5616 zł |
Składka rentowa | 253.365 zł |
Składka chorobowa | 413.8295 zł |
Składka zdrowotna | 1311.77 zł |
Zaliczka na podatek | 1286 zł |
Składka emerytalna | 1648.5616 zł |
Składka rentowa | 253.365 zł |
Składka chorobowa | 413.8295 zł |
Składka zdrowotna | 1311.77 zł |
Zaliczka na podatek | 969.42zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 2297.176 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 16891 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 16891 - 2315.7561 = 14575.2439 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 14575.2439 * 9% = 1311.77 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 14575.2439 * 7,75% = 1129.58 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 16891 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 2315.7561 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 16891 zł - 2315.7561 zł - 111.25 zł = 14464 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 14464 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (14464 * 7%) - 46,33 zł = 2415.12 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 2415.12 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 14575.2439 * 7,75 % = 1129.58 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 14464 zł - 1129.58 zł = 1286 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 16891 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 2315.7561 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 1311.77 zł
Zaliczka na podatek - 1286 zł
Wynagrodzenie netto: 16891 zł - 2315.7561 zł - 1311.77 zł -1286 zł = 11977.47 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 1648.5616 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 253.365 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 413.8295 zł |
Razem składki ZUS | 2315.7561 zł |
Koszty uzyskania 20% | 2915.04878 zł |
Podstawa opodatkowania | 11660 zł |
Zaliczka na podatek | 969.42 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 1129.58 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 1311.77 zł |
Kwota netto (na rękę) | 12294.05 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 14594 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 16891 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 15455.265 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 14593.824 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 16891 zł |
Podstawa opodatkowania | 8445.5 zł |
Koszty uzyskania | 8445.5 zł |
Podatek do US 17% | 1435.735 zł |
Kwota netto (na rękę) | 15455.265 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 16891 zł |
Podstawa opodatkowania | 3378.2 zł |
Koszty uzyskania | 13512.8 zł |
Podatek do US 17% | 2297.176 zł |
Kwota netto (na rękę) | 14593.824 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 16891 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 13733 Sprawdzenie działania: 13733 netto * 23% = 3158 (to nasza kwota VAT) 13733 netto + 3158 VAT = 16891 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 16891 zł |
Podatek VAT 23 % | 3158 |
Kwota netto | 13733 zł |