Składka emerytalna | 1639.5824 zł |
Składka rentowa | 251.985 zł |
Składka chorobowa | 411.5755 zł |
Składka zdrowotna | 1304.63 zł |
Zaliczka na podatek | 1278 zł |
Składka emerytalna | 1639.5824 zł |
Składka rentowa | 251.985 zł |
Składka chorobowa | 411.5755 zł |
Składka zdrowotna | 1304.63 zł |
Zaliczka na podatek | 963.57zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 2284.664 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 16799 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 16799 - 2303.1429 = 14495.8571 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 14495.8571 * 9% = 1304.63 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 14495.8571 * 7,75% = 1123.43 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 16799 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 2303.1429 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 16799 zł - 2303.1429 zł - 111.25 zł = 14385 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 14385 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (14385 * 7%) - 46,33 zł = 2401.69 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 2401.69 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 14495.8571 * 7,75 % = 1123.43 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 14385 zł - 1123.43 zł = 1278 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 16799 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 2303.1429 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 1304.63 zł
Zaliczka na podatek - 1278 zł
Wynagrodzenie netto: 16799 zł - 2303.1429 zł - 1304.63 zł -1278 zł = 11913.23 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 1639.5824 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 251.985 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 411.5755 zł |
Razem składki ZUS | 2303.1429 zł |
Koszty uzyskania 20% | 2899.17142 zł |
Podstawa opodatkowania | 11597 zł |
Zaliczka na podatek | 963.57 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 1123.43 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 1304.63 zł |
Kwota netto (na rękę) | 12227.66 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 14514 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 16799 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 15371.085 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 14514.336 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 16799 zł |
Podstawa opodatkowania | 8399.5 zł |
Koszty uzyskania | 8399.5 zł |
Podatek do US 17% | 1427.915 zł |
Kwota netto (na rękę) | 15371.085 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 16799 zł |
Podstawa opodatkowania | 3359.8 zł |
Koszty uzyskania | 13439.2 zł |
Podatek do US 17% | 2284.664 zł |
Kwota netto (na rękę) | 14514.336 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 16799 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 13658 Sprawdzenie działania: 13658 netto * 23% = 3141 (to nasza kwota VAT) 13658 netto + 3141 VAT = 16799 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 16799 zł |
Podatek VAT 23 % | 3141 |
Kwota netto | 13658 zł |