Składka emerytalna | 1615.28 zł |
Składka rentowa | 248.25 zł |
Składka chorobowa | 405.475 zł |
Składka zdrowotna | 1285.29 zł |
Zaliczka na podatek | 1258 zł |
Składka emerytalna | 1615.28 zł |
Składka rentowa | 248.25 zł |
Składka chorobowa | 405.475 zł |
Składka zdrowotna | 1285.29 zł |
Zaliczka na podatek | 950.22zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 2250.8 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 16550 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 16550 - 2269.005 = 14280.995 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 14280.995 * 9% = 1285.29 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 14280.995 * 7,75% = 1106.78 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 16550 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 2269.005 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 16550 zł - 2269.005 zł - 111.25 zł = 14170 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 14170 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (14170 * 7%) - 46,33 zł = 2365.14 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 2365.14 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 14280.995 * 7,75 % = 1106.78 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 14170 zł - 1106.78 zł = 1258 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 16550 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 2269.005 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 1285.29 zł
Zaliczka na podatek - 1258 zł
Wynagrodzenie netto: 16550 zł - 2269.005 zł - 1285.29 zł -1258 zł = 11737.71 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 1615.28 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 248.25 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 405.475 zł |
Razem składki ZUS | 2269.005 zł |
Koszty uzyskania 20% | 2856.199 zł |
Podstawa opodatkowania | 11425 zł |
Zaliczka na podatek | 950.22 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 1106.78 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 1285.29 zł |
Kwota netto (na rękę) | 12045.49 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 14299 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 16550 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 15143.25 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 14299.2 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 16550 zł |
Podstawa opodatkowania | 8275 zł |
Koszty uzyskania | 8275 zł |
Podatek do US 17% | 1406.75 zł |
Kwota netto (na rękę) | 15143.25 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 16550 zł |
Podstawa opodatkowania | 3310 zł |
Koszty uzyskania | 13240 zł |
Podatek do US 17% | 2250.8 zł |
Kwota netto (na rękę) | 14299.2 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 16550 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 13455 Sprawdzenie działania: 13455 netto * 23% = 3095 (to nasza kwota VAT) 13455 netto + 3095 VAT = 16550 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 16550 zł |
Podatek VAT 23 % | 3095 |
Kwota netto | 13455 zł |