Składka emerytalna | 1595.76 zł |
Składka rentowa | 245.25 zł |
Składka chorobowa | 400.575 zł |
Składka zdrowotna | 1269.76 zł |
Zaliczka na podatek | 1242 zł |
Składka emerytalna | 1595.76 zł |
Składka rentowa | 245.25 zł |
Składka chorobowa | 400.575 zł |
Składka zdrowotna | 1269.76 zł |
Zaliczka na podatek | 938.6zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 2223.6 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 16350 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 16350 - 2241.585 = 14108.415 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 14108.415 * 9% = 1269.76 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 14108.415 * 7,75% = 1093.4 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 16350 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 2241.585 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 16350 zł - 2241.585 zł - 111.25 zł = 13997 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 13997 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (13997 * 7%) - 46,33 zł = 2335.73 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 2335.73 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 14108.415 * 7,75 % = 1093.4 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 13997 zł - 1093.4 zł = 1242 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 16350 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 2241.585 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 1269.76 zł
Zaliczka na podatek - 1242 zł
Wynagrodzenie netto: 16350 zł - 2241.585 zł - 1269.76 zł -1242 zł = 11596.66 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 1595.76 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 245.25 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 400.575 zł |
Razem składki ZUS | 2241.585 zł |
Koszty uzyskania 20% | 2821.683 zł |
Podstawa opodatkowania | 11287 zł |
Zaliczka na podatek | 938.6 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 1093.4 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 1269.76 zł |
Kwota netto (na rękę) | 11900.06 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 14126 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 16350 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 14960.25 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 14126.4 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 16350 zł |
Podstawa opodatkowania | 8175 zł |
Koszty uzyskania | 8175 zł |
Podatek do US 17% | 1389.75 zł |
Kwota netto (na rękę) | 14960.25 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 16350 zł |
Podstawa opodatkowania | 3270 zł |
Koszty uzyskania | 13080 zł |
Podatek do US 17% | 2223.6 zł |
Kwota netto (na rękę) | 14126.4 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 16350 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 13293 Sprawdzenie działania: 13293 netto * 23% = 3057 (to nasza kwota VAT) 13293 netto + 3057 VAT = 16350 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 16350 zł |
Podatek VAT 23 % | 3057 |
Kwota netto | 13293 zł |