Składka emerytalna | 1584.6336 zł |
Składka rentowa | 243.54 zł |
Składka chorobowa | 397.782 zł |
Składka zdrowotna | 1260.9 zł |
Zaliczka na podatek | 1233 zł |
Składka emerytalna | 1584.6336 zł |
Składka rentowa | 243.54 zł |
Składka chorobowa | 397.782 zł |
Składka zdrowotna | 1260.9 zł |
Zaliczka na podatek | 931.22zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 2208.096 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 16236 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 16236 - 2225.9556 = 14010.0444 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 14010.0444 * 9% = 1260.9 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 14010.0444 * 7,75% = 1085.78 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 16236 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 2225.9556 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 16236 zł - 2225.9556 zł - 111.25 zł = 13899 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 13899 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (13899 * 7%) - 46,33 zł = 2319.07 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 2319.07 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 14010.0444 * 7,75 % = 1085.78 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 13899 zł - 1085.78 zł = 1233 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 16236 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 2225.9556 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 1260.9 zł
Zaliczka na podatek - 1233 zł
Wynagrodzenie netto: 16236 zł - 2225.9556 zł - 1260.9 zł -1233 zł = 11516.14 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 1584.6336 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 243.54 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 397.782 zł |
Razem składki ZUS | 2225.9556 zł |
Koszty uzyskania 20% | 2802.00888 zł |
Podstawa opodatkowania | 11208 zł |
Zaliczka na podatek | 931.22 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 1085.78 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 1260.9 zł |
Kwota netto (na rękę) | 11817.92 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 14028 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 16236 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 14855.94 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 14027.904 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 16236 zł |
Podstawa opodatkowania | 8118 zł |
Koszty uzyskania | 8118 zł |
Podatek do US 17% | 1380.06 zł |
Kwota netto (na rękę) | 14855.94 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 16236 zł |
Podstawa opodatkowania | 3247.2 zł |
Koszty uzyskania | 12988.8 zł |
Podatek do US 17% | 2208.096 zł |
Kwota netto (na rękę) | 14027.904 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 16236 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 13200 Sprawdzenie działania: 13200 netto * 23% = 3036 (to nasza kwota VAT) 13200 netto + 3036 VAT = 16236 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 16236 zł |
Podatek VAT 23 % | 3036 |
Kwota netto | 13200 zł |