Składka emerytalna | 1580.9248 zł |
Składka rentowa | 242.97 zł |
Składka chorobowa | 396.851 zł |
Składka zdrowotna | 1257.95 zł |
Zaliczka na podatek | 1230 zł |
Składka emerytalna | 1580.9248 zł |
Składka rentowa | 242.97 zł |
Składka chorobowa | 396.851 zł |
Składka zdrowotna | 1257.95 zł |
Zaliczka na podatek | 929.76zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 2202.928 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 16198 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 16198 - 2220.7458 = 13977.2542 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 13977.2542 * 9% = 1257.95 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 13977.2542 * 7,75% = 1083.24 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 16198 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 2220.7458 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 16198 zł - 2220.7458 zł - 111.25 zł = 13866 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 13866 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (13866 * 7%) - 46,33 zł = 2313.46 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 2313.46 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 13977.2542 * 7,75 % = 1083.24 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 13866 zł - 1083.24 zł = 1230 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 16198 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 2220.7458 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 1257.95 zł
Zaliczka na podatek - 1230 zł
Wynagrodzenie netto: 16198 zł - 2220.7458 zł - 1257.95 zł -1230 zł = 11489.3 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 1580.9248 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 242.97 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 396.851 zł |
Razem składki ZUS | 2220.7458 zł |
Koszty uzyskania 20% | 2795.45084 zł |
Podstawa opodatkowania | 11182 zł |
Zaliczka na podatek | 929.76 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 1083.24 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 1257.95 zł |
Kwota netto (na rękę) | 11789.54 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 13995 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 16198 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 14821.17 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 13995.072 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 16198 zł |
Podstawa opodatkowania | 8099 zł |
Koszty uzyskania | 8099 zł |
Podatek do US 17% | 1376.83 zł |
Kwota netto (na rękę) | 14821.17 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 16198 zł |
Podstawa opodatkowania | 3239.6 zł |
Koszty uzyskania | 12958.4 zł |
Podatek do US 17% | 2202.928 zł |
Kwota netto (na rękę) | 13995.072 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 16198 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 13169 Sprawdzenie działania: 13169 netto * 23% = 3029 (to nasza kwota VAT) 13169 netto + 3029 VAT = 16198 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 16198 zł |
Podatek VAT 23 % | 3029 |
Kwota netto | 13169 zł |