Składka emerytalna | 1576.1424 zł |
Składka rentowa | 242.235 zł |
Składka chorobowa | 395.6505 zł |
Składka zdrowotna | 1254.15 zł |
Zaliczka na podatek | 1226 zł |
Składka emerytalna | 1576.1424 zł |
Składka rentowa | 242.235 zł |
Składka chorobowa | 395.6505 zł |
Składka zdrowotna | 1254.15 zł |
Zaliczka na podatek | 927.04zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 2196.264 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 16149 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 16149 - 2214.0279 = 13934.9721 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 13934.9721 * 9% = 1254.15 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 13934.9721 * 7,75% = 1079.96 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 16149 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 2214.0279 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 16149 zł - 2214.0279 zł - 111.25 zł = 13824 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 13824 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (13824 * 7%) - 46,33 zł = 2306.32 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 2306.32 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 13934.9721 * 7,75 % = 1079.96 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 13824 zł - 1079.96 zł = 1226 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 16149 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 2214.0279 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 1254.15 zł
Zaliczka na podatek - 1226 zł
Wynagrodzenie netto: 16149 zł - 2214.0279 zł - 1254.15 zł -1226 zł = 11454.82 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 1576.1424 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 242.235 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 395.6505 zł |
Razem składki ZUS | 2214.0279 zł |
Koszty uzyskania 20% | 2786.99442 zł |
Podstawa opodatkowania | 11148 zł |
Zaliczka na podatek | 927.04 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 1079.96 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 1254.15 zł |
Kwota netto (na rękę) | 11753.78 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 13953 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 16149 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 14776.335 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 13952.736 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 16149 zł |
Podstawa opodatkowania | 8074.5 zł |
Koszty uzyskania | 8074.5 zł |
Podatek do US 17% | 1372.665 zł |
Kwota netto (na rękę) | 14776.335 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 16149 zł |
Podstawa opodatkowania | 3229.8 zł |
Koszty uzyskania | 12919.2 zł |
Podatek do US 17% | 2196.264 zł |
Kwota netto (na rękę) | 13952.736 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 16149 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 13129 Sprawdzenie działania: 13129 netto * 23% = 3020 (to nasza kwota VAT) 13129 netto + 3020 VAT = 16149 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 16149 zł |
Podatek VAT 23 % | 3020 |
Kwota netto | 13129 zł |