Składka emerytalna | 1564.7232 zł |
Składka rentowa | 240.48 zł |
Składka chorobowa | 392.784 zł |
Składka zdrowotna | 1245.06 zł |
Zaliczka na podatek | 1217 zł |
Składka emerytalna | 1564.7232 zł |
Składka rentowa | 240.48 zł |
Składka chorobowa | 392.784 zł |
Składka zdrowotna | 1245.06 zł |
Zaliczka na podatek | 919.86zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 2180.352 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 16032 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 16032 - 2197.9872 = 13834.0128 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 13834.0128 * 9% = 1245.06 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 13834.0128 * 7,75% = 1072.14 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 16032 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 2197.9872 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 16032 zł - 2197.9872 zł - 111.25 zł = 13723 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 13723 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (13723 * 7%) - 46,33 zł = 2289.15 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 2289.15 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 13834.0128 * 7,75 % = 1072.14 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 13723 zł - 1072.14 zł = 1217 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 16032 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 2197.9872 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 1245.06 zł
Zaliczka na podatek - 1217 zł
Wynagrodzenie netto: 16032 zł - 2197.9872 zł - 1245.06 zł -1217 zł = 11371.95 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 1564.7232 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 240.48 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 392.784 zł |
Razem składki ZUS | 2197.9872 zł |
Koszty uzyskania 20% | 2766.80256 zł |
Podstawa opodatkowania | 11067 zł |
Zaliczka na podatek | 919.86 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 1072.14 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 1245.06 zł |
Kwota netto (na rękę) | 11669.09 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 13852 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 16032 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 14669.28 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 13851.648 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 16032 zł |
Podstawa opodatkowania | 8016 zł |
Koszty uzyskania | 8016 zł |
Podatek do US 17% | 1362.72 zł |
Kwota netto (na rękę) | 14669.28 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 16032 zł |
Podstawa opodatkowania | 3206.4 zł |
Koszty uzyskania | 12825.6 zł |
Podatek do US 17% | 2180.352 zł |
Kwota netto (na rękę) | 13851.648 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 16032 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 13034 Sprawdzenie działania: 13034 netto * 23% = 2998 (to nasza kwota VAT) 13034 netto + 2998 VAT = 16032 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 16032 zł |
Podatek VAT 23 % | 2998 |
Kwota netto | 13034 zł |