Składka emerytalna | 1557.696 zł |
Składka rentowa | 239.4 zł |
Składka chorobowa | 391.02 zł |
Składka zdrowotna | 1239.47 zł |
Zaliczka na podatek | 1211 zł |
Składka emerytalna | 1557.696 zł |
Składka rentowa | 239.4 zł |
Składka chorobowa | 391.02 zł |
Składka zdrowotna | 1239.47 zł |
Zaliczka na podatek | 915.68zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 2170.56 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 15960 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 15960 - 2188.116 = 13771.884 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 13771.884 * 9% = 1239.47 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 13771.884 * 7,75% = 1067.32 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 15960 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 2188.116 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 15960 zł - 2188.116 zł - 111.25 zł = 13661 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 13661 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (13661 * 7%) - 46,33 zł = 2278.61 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 2278.61 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 13771.884 * 7,75 % = 1067.32 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 13661 zł - 1067.32 zł = 1211 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 15960 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 2188.116 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 1239.47 zł
Zaliczka na podatek - 1211 zł
Wynagrodzenie netto: 15960 zł - 2188.116 zł - 1239.47 zł -1211 zł = 11321.41 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 1557.696 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 239.4 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 391.02 zł |
Razem składki ZUS | 2188.116 zł |
Koszty uzyskania 20% | 2754.3768 zł |
Podstawa opodatkowania | 11018 zł |
Zaliczka na podatek | 915.68 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 1067.32 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 1239.47 zł |
Kwota netto (na rękę) | 11616.73 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 13789 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 15960 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 14603.4 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 13789.44 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 15960 zł |
Podstawa opodatkowania | 7980 zł |
Koszty uzyskania | 7980 zł |
Podatek do US 17% | 1356.6 zł |
Kwota netto (na rękę) | 14603.4 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 15960 zł |
Podstawa opodatkowania | 3192 zł |
Koszty uzyskania | 12768 zł |
Podatek do US 17% | 2170.56 zł |
Kwota netto (na rękę) | 13789.44 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 15960 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 12976 Sprawdzenie działania: 12976 netto * 23% = 2984 (to nasza kwota VAT) 12976 netto + 2984 VAT = 15960 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 15960 zł |
Podatek VAT 23 % | 2984 |
Kwota netto | 12976 zł |