Składka emerytalna | 1543.6416 zł |
Składka rentowa | 237.24 zł |
Składka chorobowa | 387.492 zł |
Składka zdrowotna | 1228.29 zł |
Zaliczka na podatek | 1200 zł |
Składka emerytalna | 1543.6416 zł |
Składka rentowa | 237.24 zł |
Składka chorobowa | 387.492 zł |
Składka zdrowotna | 1228.29 zł |
Zaliczka na podatek | 907.31zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 2150.976 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 15816 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 15816 - 2168.3736 = 13647.6264 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 13647.6264 * 9% = 1228.29 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 13647.6264 * 7,75% = 1057.69 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 15816 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 2168.3736 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 15816 zł - 2168.3736 zł - 111.25 zł = 13536 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 13536 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (13536 * 7%) - 46,33 zł = 2257.36 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 2257.36 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 13647.6264 * 7,75 % = 1057.69 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 13536 zł - 1057.69 zł = 1200 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 15816 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 2168.3736 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 1228.29 zł
Zaliczka na podatek - 1200 zł
Wynagrodzenie netto: 15816 zł - 2168.3736 zł - 1228.29 zł -1200 zł = 11219.34 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 1543.6416 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 237.24 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 387.492 zł |
Razem składki ZUS | 2168.3736 zł |
Koszty uzyskania 20% | 2729.52528 zł |
Podstawa opodatkowania | 10918 zł |
Zaliczka na podatek | 907.31 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 1057.69 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 1228.29 zł |
Kwota netto (na rękę) | 11512.03 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 13665 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 15816 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 14471.64 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 13665.024 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 15816 zł |
Podstawa opodatkowania | 7908 zł |
Koszty uzyskania | 7908 zł |
Podatek do US 17% | 1344.36 zł |
Kwota netto (na rękę) | 14471.64 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 15816 zł |
Podstawa opodatkowania | 3163.2 zł |
Koszty uzyskania | 12652.8 zł |
Podatek do US 17% | 2150.976 zł |
Kwota netto (na rękę) | 13665.024 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 15816 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 12859 Sprawdzenie działania: 12859 netto * 23% = 2957 (to nasza kwota VAT) 12859 netto + 2957 VAT = 15816 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 15816 zł |
Podatek VAT 23 % | 2957 |
Kwota netto | 12859 zł |