| Składka emerytalna | 152.8416 zł |
| Składka rentowa | 23.49 zł |
| Składka chorobowa | 38.367 zł |
| Składka zdrowotna | 121.62 zł |
| Zaliczka na podatek | 62 zł |
| Składka emerytalna | 152.8416 zł |
| Składka rentowa | 23.49 zł |
| Składka chorobowa | 38.367 zł |
| Składka zdrowotna | 121.62 zł |
| Zaliczka na podatek | 90.27zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 212.976 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 1566 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 1566 - 214.6986 = 1351.3014 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 1351.3014 * 9% = 121.62 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 1351.3014 * 7,75% = 104.73 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 1566 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 214.6986 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 1566 zł - 214.6986 zł - 111.25 zł = 1240 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 1240 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (1240 * 7%) - 46,33 zł = 167.04 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 167.04 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 1351.3014 * 7,75 % = 104.73 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 1240 zł - 104.73 zł = 62 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 1566 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 214.6986 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 121.62 zł
Zaliczka na podatek - 62 zł
Wynagrodzenie netto: 1566 zł - 214.6986 zł - 121.62 zł -62 zł = 1167.68 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 152.8416 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 23.49 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 38.367 zł |
| Razem składki ZUS | 214.6986 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 270.26028 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1081 zł |
| Zaliczka na podatek | 90.27 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 104.73 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 121.62 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1139.41 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 1353 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 1566 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 1432.89 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 1353.024 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 1566 zł |
| Podstawa opodatkowania | 783 zł |
| Koszty uzyskania | 783 zł |
| Podatek do US 17% | 133.11 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1432.89 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 1566 zł |
| Podstawa opodatkowania | 313.2 zł |
| Koszty uzyskania | 1252.8 zł |
| Podatek do US 17% | 212.976 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1353.024 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 1566 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 1273 Sprawdzenie działania: 1273 netto * 23% = 293 (to nasza kwota VAT) 1273 netto + 293 VAT = 1566 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 1566 zł |
| Podatek VAT 23 % | 293 |
| Kwota netto | 1273 zł |