Składka emerytalna | 1521.6816 zł |
Składka rentowa | 233.865 zł |
Składka chorobowa | 381.9795 zł |
Składka zdrowotna | 1210.81 zł |
Zaliczka na podatek | 1182 zł |
Składka emerytalna | 1521.6816 zł |
Składka rentowa | 233.865 zł |
Składka chorobowa | 381.9795 zł |
Składka zdrowotna | 1210.81 zł |
Zaliczka na podatek | 894.36zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 2120.376 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 15591 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 15591 - 2137.5261 = 13453.4739 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 13453.4739 * 9% = 1210.81 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 13453.4739 * 7,75% = 1042.64 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 15591 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 2137.5261 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 15591 zł - 2137.5261 zł - 111.25 zł = 13342 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 13342 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (13342 * 7%) - 46,33 zł = 2224.38 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 2224.38 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 13453.4739 * 7,75 % = 1042.64 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 13342 zł - 1042.64 zł = 1182 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 15591 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 2137.5261 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 1210.81 zł
Zaliczka na podatek - 1182 zł
Wynagrodzenie netto: 15591 zł - 2137.5261 zł - 1210.81 zł -1182 zł = 11060.66 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 1521.6816 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 233.865 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 381.9795 zł |
Razem składki ZUS | 2137.5261 zł |
Koszty uzyskania 20% | 2690.69478 zł |
Podstawa opodatkowania | 10763 zł |
Zaliczka na podatek | 894.36 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 1042.64 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 1210.81 zł |
Kwota netto (na rękę) | 11348.3 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 13471 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 15591 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 14265.765 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 13470.624 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 15591 zł |
Podstawa opodatkowania | 7795.5 zł |
Koszty uzyskania | 7795.5 zł |
Podatek do US 17% | 1325.235 zł |
Kwota netto (na rękę) | 14265.765 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 15591 zł |
Podstawa opodatkowania | 3118.2 zł |
Koszty uzyskania | 12472.8 zł |
Podatek do US 17% | 2120.376 zł |
Kwota netto (na rękę) | 13470.624 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 15591 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 12676 Sprawdzenie działania: 12676 netto * 23% = 2915 (to nasza kwota VAT) 12676 netto + 2915 VAT = 15591 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 15591 zł |
Podatek VAT 23 % | 2915 |
Kwota netto | 12676 zł |