| Składka emerytalna | 1520.5104 zł |
| Składka rentowa | 233.685 zł |
| Składka chorobowa | 381.6855 zł |
| Składka zdrowotna | 1209.88 zł |
| Zaliczka na podatek | 1181 zł |
| Składka emerytalna | 1520.5104 zł |
| Składka rentowa | 233.685 zł |
| Składka chorobowa | 381.6855 zł |
| Składka zdrowotna | 1209.88 zł |
| Zaliczka na podatek | 894.16zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 2118.744 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 15579 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 15579 - 2135.8809 = 13443.1191 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 13443.1191 * 9% = 1209.88 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 13443.1191 * 7,75% = 1041.84 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 15579 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 2135.8809 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 15579 zł - 2135.8809 zł - 111.25 zł = 13332 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 13332 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (13332 * 7%) - 46,33 zł = 2222.68 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 2222.68 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 13443.1191 * 7,75 % = 1041.84 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 13332 zł - 1041.84 zł = 1181 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 15579 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 2135.8809 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 1209.88 zł
Zaliczka na podatek - 1181 zł
Wynagrodzenie netto: 15579 zł - 2135.8809 zł - 1209.88 zł -1181 zł = 11052.24 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 1520.5104 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 233.685 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 381.6855 zł |
| Razem składki ZUS | 2135.8809 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 2688.62382 zł |
| Podstawa opodatkowania | 10754 zł |
| Zaliczka na podatek | 894.16 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 1041.84 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 1209.88 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 11339.08 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 13460 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 15579 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 14254.785 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 13460.256 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 15579 zł |
| Podstawa opodatkowania | 7789.5 zł |
| Koszty uzyskania | 7789.5 zł |
| Podatek do US 17% | 1324.215 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 14254.785 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 15579 zł |
| Podstawa opodatkowania | 3115.8 zł |
| Koszty uzyskania | 12463.2 zł |
| Podatek do US 17% | 2118.744 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 13460.256 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 15579 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 12666 Sprawdzenie działania: 12666 netto * 23% = 2913 (to nasza kwota VAT) 12666 netto + 2913 VAT = 15579 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 15579 zł |
| Podatek VAT 23 % | 2913 |
| Kwota netto | 12666 zł |