Składka emerytalna | 151.9632 zł |
Składka rentowa | 23.355 zł |
Składka chorobowa | 38.1465 zł |
Składka zdrowotna | 120.92 zł |
Zaliczka na podatek | 62 zł |
Składka emerytalna | 151.9632 zł |
Składka rentowa | 23.355 zł |
Składka chorobowa | 38.1465 zł |
Składka zdrowotna | 120.92 zł |
Zaliczka na podatek | 89.88zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 211.752 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 1557 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 1557 - 213.4647 = 1343.5353 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 1343.5353 * 9% = 120.92 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 1343.5353 * 7,75% = 104.12 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 1557 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 213.4647 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 1557 zł - 213.4647 zł - 111.25 zł = 1232 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 1232 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (1232 * 7%) - 46,33 zł = 165.68 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 165.68 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 1343.5353 * 7,75 % = 104.12 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 1232 zł - 104.12 zł = 62 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 1557 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 213.4647 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 120.92 zł
Zaliczka na podatek - 62 zł
Wynagrodzenie netto: 1557 zł - 213.4647 zł - 120.92 zł -62 zł = 1160.62 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 151.9632 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 23.355 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 38.1465 zł |
Razem składki ZUS | 213.4647 zł |
Koszty uzyskania 20% | 268.70706 zł |
Podstawa opodatkowania | 1075 zł |
Zaliczka na podatek | 89.88 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 104.12 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 120.92 zł |
Kwota netto (na rękę) | 1132.74 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 1345 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 1557 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 1424.655 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 1345.248 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 1557 zł |
Podstawa opodatkowania | 778.5 zł |
Koszty uzyskania | 778.5 zł |
Podatek do US 17% | 132.345 zł |
Kwota netto (na rękę) | 1424.655 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 1557 zł |
Podstawa opodatkowania | 311.4 zł |
Koszty uzyskania | 1245.6 zł |
Podatek do US 17% | 211.752 zł |
Kwota netto (na rękę) | 1345.248 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 1557 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 1266 Sprawdzenie działania: 1266 netto * 23% = 291 (to nasza kwota VAT) 1266 netto + 291 VAT = 1557 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 1557 zł |
Podatek VAT 23 % | 291 |
Kwota netto | 1266 zł |