Składka emerytalna | 1515.3376 zł |
Składka rentowa | 232.89 zł |
Składka chorobowa | 380.387 zł |
Składka zdrowotna | 1205.76 zł |
Zaliczka na podatek | 1177 zł |
Składka emerytalna | 1515.3376 zł |
Składka rentowa | 232.89 zł |
Składka chorobowa | 380.387 zł |
Składka zdrowotna | 1205.76 zł |
Zaliczka na podatek | 890.7zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 2111.536 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 15526 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 15526 - 2128.6146 = 13397.3854 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 13397.3854 * 9% = 1205.76 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 13397.3854 * 7,75% = 1038.3 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 15526 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 2128.6146 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 15526 zł - 2128.6146 zł - 111.25 zł = 13286 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 13286 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (13286 * 7%) - 46,33 zł = 2214.86 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 2214.86 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 13397.3854 * 7,75 % = 1038.3 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 13286 zł - 1038.3 zł = 1177 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 15526 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 2128.6146 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 1205.76 zł
Zaliczka na podatek - 1177 zł
Wynagrodzenie netto: 15526 zł - 2128.6146 zł - 1205.76 zł -1177 zł = 11014.63 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 1515.3376 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 232.89 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 380.387 zł |
Razem składki ZUS | 2128.6146 zł |
Koszty uzyskania 20% | 2679.47708 zł |
Podstawa opodatkowania | 10718 zł |
Zaliczka na podatek | 890.7 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 1038.3 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 1205.76 zł |
Kwota netto (na rękę) | 11300.93 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 13414 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 15526 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 14206.29 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 13414.464 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 15526 zł |
Podstawa opodatkowania | 7763 zł |
Koszty uzyskania | 7763 zł |
Podatek do US 17% | 1319.71 zł |
Kwota netto (na rękę) | 14206.29 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 15526 zł |
Podstawa opodatkowania | 3105.2 zł |
Koszty uzyskania | 12420.8 zł |
Podatek do US 17% | 2111.536 zł |
Kwota netto (na rękę) | 13414.464 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 15526 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 12623 Sprawdzenie działania: 12623 netto * 23% = 2903 (to nasza kwota VAT) 12623 netto + 2903 VAT = 15526 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 15526 zł |
Podatek VAT 23 % | 2903 |
Kwota netto | 12623 zł |