| Składka emerytalna | 151.28 zł |
| Składka rentowa | 23.25 zł |
| Składka chorobowa | 37.975 zł |
| Składka zdrowotna | 120.37 zł |
| Zaliczka na podatek | 61 zł |
| Składka emerytalna | 151.28 zł |
| Składka rentowa | 23.25 zł |
| Składka chorobowa | 37.975 zł |
| Składka zdrowotna | 120.37 zł |
| Zaliczka na podatek | 89.34zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 210.8 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 1550 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 1550 - 212.505 = 1337.495 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 1337.495 * 9% = 120.37 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 1337.495 * 7,75% = 103.66 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 1550 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 212.505 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 1550 zł - 212.505 zł - 111.25 zł = 1226 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 1226 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (1226 * 7%) - 46,33 zł = 164.66 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 164.66 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 1337.495 * 7,75 % = 103.66 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 1226 zł - 103.66 zł = 61 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 1550 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 212.505 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 120.37 zł
Zaliczka na podatek - 61 zł
Wynagrodzenie netto: 1550 zł - 212.505 zł - 120.37 zł -61 zł = 1156.13 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 151.28 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 23.25 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 37.975 zł |
| Razem składki ZUS | 212.505 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 267.499 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1070 zł |
| Zaliczka na podatek | 89.34 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 103.66 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 120.37 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1127.79 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 1339 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 1550 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 1418.25 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 1339.2 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 1550 zł |
| Podstawa opodatkowania | 775 zł |
| Koszty uzyskania | 775 zł |
| Podatek do US 17% | 131.75 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1418.25 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 1550 zł |
| Podstawa opodatkowania | 310 zł |
| Koszty uzyskania | 1240 zł |
| Podatek do US 17% | 210.8 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1339.2 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 1550 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 1260 Sprawdzenie działania: 1260 netto * 23% = 290 (to nasza kwota VAT) 1260 netto + 290 VAT = 1550 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 1550 zł |
| Podatek VAT 23 % | 290 |
| Kwota netto | 1260 zł |