Składka emerytalna | 150.8896 zł |
Składka rentowa | 23.19 zł |
Składka chorobowa | 37.877 zł |
Składka zdrowotna | 120.06 zł |
Zaliczka na podatek | 61 zł |
Składka emerytalna | 150.8896 zł |
Składka rentowa | 23.19 zł |
Składka chorobowa | 37.877 zł |
Składka zdrowotna | 120.06 zł |
Zaliczka na podatek | 88.61zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 210.256 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 1546 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 1546 - 211.9566 = 1334.0434 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 1334.0434 * 9% = 120.06 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 1334.0434 * 7,75% = 103.39 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 1546 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 211.9566 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 1546 zł - 211.9566 zł - 111.25 zł = 1223 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 1223 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (1223 * 7%) - 46,33 zł = 164.15 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 164.15 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 1334.0434 * 7,75 % = 103.39 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 1223 zł - 103.39 zł = 61 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 1546 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 211.9566 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 120.06 zł
Zaliczka na podatek - 61 zł
Wynagrodzenie netto: 1546 zł - 211.9566 zł - 120.06 zł -61 zł = 1152.98 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 150.8896 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 23.19 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 37.877 zł |
Razem składki ZUS | 211.9566 zł |
Koszty uzyskania 20% | 266.80868 zł |
Podstawa opodatkowania | 1067 zł |
Zaliczka na podatek | 88.61 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 103.39 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 120.06 zł |
Kwota netto (na rękę) | 1125.37 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 1336 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 1546 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 1414.59 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 1335.744 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 1546 zł |
Podstawa opodatkowania | 773 zł |
Koszty uzyskania | 773 zł |
Podatek do US 17% | 131.41 zł |
Kwota netto (na rękę) | 1414.59 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 1546 zł |
Podstawa opodatkowania | 309.2 zł |
Koszty uzyskania | 1236.8 zł |
Podatek do US 17% | 210.256 zł |
Kwota netto (na rękę) | 1335.744 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 1546 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 1257 Sprawdzenie działania: 1257 netto * 23% = 289 (to nasza kwota VAT) 1257 netto + 289 VAT = 1546 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 1546 zł |
Podatek VAT 23 % | 289 |
Kwota netto | 1257 zł |