| Składka emerytalna | 148.352 zł |
| Składka rentowa | 22.8 zł |
| Składka chorobowa | 37.24 zł |
| Składka zdrowotna | 118.04 zł |
| Zaliczka na podatek | 59 zł |
| Składka emerytalna | 148.352 zł |
| Składka rentowa | 22.8 zł |
| Składka chorobowa | 37.24 zł |
| Składka zdrowotna | 118.04 zł |
| Zaliczka na podatek | 87.35zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 206.72 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 1520 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 1520 - 208.392 = 1311.608 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 1311.608 * 9% = 118.04 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 1311.608 * 7,75% = 101.65 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 1520 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 208.392 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 1520 zł - 208.392 zł - 111.25 zł = 1200 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 1200 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (1200 * 7%) - 46,33 zł = 160.24 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 160.24 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 1311.608 * 7,75 % = 101.65 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 1200 zł - 101.65 zł = 59 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 1520 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 208.392 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 118.04 zł
Zaliczka na podatek - 59 zł
Wynagrodzenie netto: 1520 zł - 208.392 zł - 118.04 zł -59 zł = 1134.57 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 148.352 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 22.8 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 37.24 zł |
| Razem składki ZUS | 208.392 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 262.3216 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1049 zł |
| Zaliczka na podatek | 87.35 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 101.65 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 118.04 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1106.22 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 1313 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 1520 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 1390.8 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 1313.28 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 1520 zł |
| Podstawa opodatkowania | 760 zł |
| Koszty uzyskania | 760 zł |
| Podatek do US 17% | 129.2 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1390.8 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 1520 zł |
| Podstawa opodatkowania | 304 zł |
| Koszty uzyskania | 1216 zł |
| Podatek do US 17% | 206.72 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1313.28 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 1520 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 1236 Sprawdzenie działania: 1236 netto * 23% = 284 (to nasza kwota VAT) 1236 netto + 284 VAT = 1520 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 1520 zł |
| Podatek VAT 23 % | 284 |
| Kwota netto | 1236 zł |